Уменьшение патента на страховые взносы в 2025: образцы и формы КНД 1112021 для ИП

Стоимость патента можно уменьшить на страховые взносы за себя и сотрудников. Рассказываем, как это сделать правильно и какое уведомление отправить в налоговую

Антон Артемов Экономист

Какие взносы платят ИП

Страховые взносы — обязательные платежи для всех предпринимателей, даже если нет сотрудников. Они нужны для выплаты пенсий, пособий и обеспечения бесплатной медицины.

За себя

За наёмных сотрудников взносы платят работодатели. ИП ведёт деятельность самостоятельно, заказчики и покупатели отчисления не делают. Поэтому обязанность ложится на самого предпринимателя.

В 2025 году ИП должны заплатить за себя 53 658 ₽. Сумма регулярно индексируется: в прошлом году предприниматели платили 49 500 ₽, а в следующем фиксированный взнос вырастет до 57 390 ₽ — ст. 430 НК РФ.

Срок уплаты — до 28 декабря. В течение года строгого регламента нет — ИП платят как им удобно. Например, можно заплатить разом в конце года или разбить сумму на 12 частей, чтобы перечислять раз в месяц.

Кроме фиксированного взноса, ИП платят дополнительный с превышения дохода 300 000 ₽ по ставке 1%. На ПСН рассчитывают с потенциальной выручки, по которой определяют стоимость патента. 

Например, ИП заплатил за патент 30 000 ₽. Ставка по ПСН — 6%. Потенциальный доход: 30 000 / 0,06 = 500 000 ₽. Это больше 300 000 ₽, поэтому предприниматель заплатит дополнительный взнос:

(500 000 — 300 000) х 1% = 2000 ₽.

Срок уплаты дополнительного взноса — до 1 июля следующего года. За 2025 год — до 01.07.2026 года.

За сотрудников

Предприниматели обязаны платить взносы за сотрудников и подрядчиков без статуса ИП или самозанятости по ГПХ-договору.

Стандартный тариф — 30%. Для некоторых отраслей и категорий ИП действует пониженная ставка. Если деятельность связана с опасными или вредными условиями, тариф, наоборот, повышается.

Например, если сотруднику начислили 100 000 ₽, ИП заплатит в бюджет 30 000 ₽. 

Взносы за сотрудников платят раз в месяц до 28 числа следующего месяца. Например, за январь — до 28 февраля.

Уменьшайте налог в один клик

Эльба займется налогами и ЕНС, а вы развитием бизнеса. Для новых ИП — 1 год Эльбы бесплатно

Попробовать бесплатно

Сроки оплаты налога по ПСН

Налог на ПСН — это стоимость патента, который разрешает заниматься выбранной деятельностью. Она рассчитывается по ставке 6% от потенциального дохода, который зависит от количества сотрудников, торговой площади и других характеристик.

Патент можно оформить на 1-12 месяцев. Срок оплаты зависит от продолжительности. Если оформляете на 1-6 месяцев, нужно заплатить до окончания срока. Например, если берёте патент на полгода с 1 января, перечислите средства на ЕНС до 30 июня.

Если разрешение оформляют на 6-12 месяцев, платёж делится на две части. Треть суммы перечисляют в течение 90 дней, остальное — до окончания срока действия.

Например, если оформляете на год с 1 января, треть заплатите до 30 марта, остальное — до 31 декабря. Если 31 декабря выпадает на выходной, срок смещается на 28 декабря.

Как уменьшить патент на страховые взносы

Страховые взносы за себя и сотрудников уменьшают налог по ПСН:

Если нет сотрудников — до 100% налога. Например, работаете один и должны заплатить фиксированный взнос 53 658 ₽. В начале года оформили патент за 37 000 ₽. Можете зачесть взносы и не платить налог.

Другой пример — патент стоит 65 000 ₽. Тогда списываете взносы и перечисляете в остаток: 65 000 — 53 658 = 11 342 ₽.

Если есть сотрудники — до 50% налога. Стоимость патента уменьшается на взносы за себя и работников. Например, в 2025 году потратили на фиксированный взнос 53 658 ₽, за сотрудников заплатили 172 000 ₽.

Патент стоит 112 000 ₽. Взносов заплатили больше, но списать можно только половину — 56 000 ₽. Остальное заплатите в установленные сроки.

Для уменьшения налога учитывают взносы за сотрудников, которые задействованы в патентной деятельности. Если предприниматель совмещает патент с упрощёнкой, нельзя учитывать взносы за работников, которые связаны с направлением на УСН. Если они совмещают сферы, взносы распределяют пропорционально выручке.

При уменьшении патента на страховые взносы учитывайте:

• Налог можно уменьшить до фактической уплаты фиксированного взноса. Например, списать треть стоимости патента до 30 марта, а перечислить взнос только в ноябре.
• Дополнительный взнос платят в следующем году, поэтому момент учёта ИП выбирает сам. Например, взнос за 2025 год заплатите до 01.07.2026. На него можно уменьшить патент за 2025 или 2026 год.
• Взносы за сотрудников разрешено учитывать после фактической уплаты.

Чтобы уменьшить налог на взносы, нужно в ИФНС по месту открытия патента подать заявление по форме КНД 1112021. Бланк утверждён приказом ФНС РФ от 26.03.2021 года № ЕД-7-3/218@.

30 дней Эльбы в подарок

Оцените все возможности онлайн-бухгалтерии бесплатно

Попробовать

До оплаты патента

Представим, что ИП работает без сотрудников, оформил патент с 01.01 по 31.12 за 68 450 ₽. До 30 марта предприниматель должен заплатить 22 588,5 ₽, до конца года — 45 861,5 ₽.

До 30 марта ИП подаст уведомление об уменьшении патента на страховые взносы.

• Платёж до 30 марта спишется полностью, потому что 53 658 ₽ > 22 588,5 ₽.
• До конца года предприниматель заплатит: 68 450 — 53 658 = 14 792 ₽.

Еще ИП заплатит дополнительный взнос — 8408 ₽. На эту сумму можно уменьшить остаток. Тогда до конца года останется заплатить 6384 ₽.

Аналогичный порядок действует, если у ИП есть сотрудники. Только налог можно уменьшить наполовину.

После оплаты патента

Если не успели подать уведомление, уже частично или полностью оплатили патент, всё равно можно вернуть деньги.

Для этого подайте уведомление с суммой взносов. Если у налоговой не будет вопросов, после проверки средства вернут на единый налоговый счёт (ЕНС) как переплату. Их можно оставить на балансе в счёт будущих платежей или зачислить на расчётный счёт.

Вернёмся к прошлому примеру. Представим, что ИП заплатил 22 588,5 ₽. После этого подал уведомление об уменьшении патента. После проверки налоговая вернула на ЕНС 22 588,5 ₽. Предприниматель оставит деньги на балансе, а 28 декабря автоматически спишется остаток — 6384 ₽.

Уменьшать налог на взносы можно несколько раз, пока не потратите всю сумму. Например, оформили патент на два месяца за 10 000 ₽ — уменьшили на взносы. Затем получили ещё одно разрешение за 15 000 ₽ на три месяца — снова списали через уведомление.

Как заполнить уведомление

Уведомление об уменьшении патента на страховые взносы состоит из трёх листов. Можно заполнить на компьютере и распечатать, чтобы сдать лично в ИФНС или отправить заказным письмом. Проще всего подать сведения через личный кабинет, но для этого нужна электронная подпись.

На титульном листе указывают сведения о налогоплательщике — ИНН, ФИО, код налогового органа, отчётный год и количество листов. Слева в нижней части заверяют достоверность. Если документ сдаёт представитель, на него оформляют нотариальную доверенность.

Лист А:

• 010 — номер патента.
• 020 и 025 — дата начала и окончания разрешения.
• 030 — признак налогоплательщика. Поставьте «1», если выплачиваете доходы сотрудникам или подрядчикам по ГПХ. Если работаете в одиночку — «2».
• 040 — налог по ПСН к уплате. Указывают полную стоимость патента.
• 050 — сумма страховых взносов, на которую уменьшаете налог по ПСН.
• 060 — сумма страховых взносов, которую ранее вычли из других патентов.

Уведомление можно подать на несколько патентов. На листе А отведены строки под два патента. Если нужно больше, возьмите ещё один лист А.

Лист Б:

• 110 — сумма взносов и пособий, которые заплатили в отчётном периоде. Например, если ИП работает один, в строке 110 он указывает сумму фиксированного и дополнительного взносов.
• 120 — сумма взносов и пособий, на которые можно уменьшить патент. Если работаете без сотрудников и сумма взносов больше стоимости патента, укажите стоимость патента. 
• 130 — сумма взносов, которые уже зачли в счёт ПСН в текущем периоде. Это сумма строк 50 из листа А по всем патентам.
• 140 — сумма взносов и пособий, которая осталась после уменьшения налога. 

Коротко

1. Предприниматели платят за себя два взноса: фиксированный и дополнительный. Первый устанавливает правительство: в 2025 году ИП платят 53 658 ₽. Второй зависит от стоимости патента и потенциального дохода.
2. Если ИП нанимает сотрудников или привлекает подрядчиков без статуса ИП или самозанятости по ГПХ, возникает обязанность платить взносы за них.
3. Предприниматели без сотрудников могут уменьшить на взносы до 100% налога по ПСН. ИП с работниками — до 50%.
4. Чтобы уменьшить ПСН на страховые взносы, предприниматели подают в ИФНС по месту действия патента уведомление по форме КНД 1112021. Бланк утвержден приказом ФНС РФ от 26.03.2021 года № ЕД-7-3/218@.
5. Уведомление можно подать после оплаты патента. Налоговая вернет средства на ЕНС.