Какие отчёты сдавать на УСН с НДС

Если компания или ИП работает на УСН без НДС, всё довольно просто: декларацию по УСН подают один раз в год — по итогам налогового периода. Иногда нужно отправлять уведомления об исчисленных суммах налога, если есть авансовые платежи по УСН. Но это всё-таки не полноценная отчетность.

Ситуация меняется, когда на УСН появляется НДС. В этом случае у предпринимателя возникает и отчётность по НДС. Когда её надо сдавать, какие разделы заполнять, что учесть? Разберёмся вместе с Машей Луценко, экспертом Контур Эльбы.

Когда сдавать декларацию по НДС

Декларацию по НДС подают по итогам каждого квартала — не позднее 25-го числа месяца, следующего за кварталом.

Год онлайн-бухгалтерии для новых ИП

Если зарегистрировались в ФНС меньше 3 месяцев назад — бесплатно пользуйтесь Эльбой целый год

Забрать за 0 ₽

Если упростить, график отчетности выглядит так:

• По итогам 1 квартала — декларация по НДС и, если нужно, уведомление об исчисленных суммах по УСН.
• По итогам 2 квартала — та же ситуация: декларация по НДС и при необходимости уведомление.
• По итогам 3 квартала — то же самое.
• По итогам года — уже две декларации: декларация по УСН и декларация по НДС.

Такова отчётность на УСН с НДС, если у предпринимателя нет сотрудников. Если сотрудники есть, к этому списку добавляется ещё несколько обязательных отчетов по зарплате и страховым взносам.

НДС для УСН с 2026 года: полный обзор новых правил от ФНС

Какие разделы заполнять

Состав декларации по НДС зависит от операций и ставок налога. Но в большинстве случаев у бизнеса на УСН всё выглядит достаточно просто. Если нет специальных льгот по НДС и применяется спецставка 5% или 7%, обычно заполняют:

• титульный лист;
• раздел 1: НДС к уплате либо к возмещению;
• раздел 3: Расчет налоговой базы, суммы вычета и самого налога;
• раздел 8: Данные из Книги покупок;
• раздел 9: Данные из Книги продаж.

Формально Книги покупок и продаж — это отдельные документы, но фактически они входят в состав декларации по НДС.

Обратите особое внимание на раздел 3: именно по нему налоговая понимает, какую ставку НДС применяет компания или ИП. В этом же разделе отражается информация о налоговых вычетах. Например, если используется ставка 22% с вычетами, это также будет видно именно здесь.

Если у бизнеса есть особые операции, например необлагаемая реализация или операции налогового агента — тогда в декларации появляются и дополнительные разделы. Мы сейчас говорить о них не будем.

Ведите учёт без бухгалтера

Эльба поможет заплатить налоги и взносы, сдать отчёты. Для новых ИП — 1 год Эльбы бесплатно

Попробовать бесплатно

Как формировать декларацию

Правильное заполнение декларации по НДС — тема с нюансами. На практике надёжнее формировать эту декларацию через специальные учётные программы, например Эльбу — или с помощью бухгалтера.

Есть ещё одна важная особенность: декларацию по НДС нельзя сдавать на бумаге. Она подается только в электронном виде с электронной подписью. Вариант «сделать в эксельке» здесь не подойдёт. Если декларацию по УСН некоторые предприниматели ещё составляют вручную — то в случае с НДС придётся формировать документ в электронном виде.

К слову, в Эльбе декларация по НДС формируется автоматически: сервис берет данные из раздела «Документы», где отражаются ваши счета-фактуры или УПД с НДС. Система видит, сколько НДС было начислено по документам — и на основании этих данных собирает декларацию. Пользователю остаётся только проверить её и отправить через электронную подпись.

Сдача отчётности через интернет в налоговую

Нужно ли подавать нулевую декларацию по НДС

Тут надо смотреть, что за ситуация.

Ситуация 1: плательщик НДС не вёл деятельность

Допустим, в 2025 году ваш доход превысил лимит 20 млн рублей — и с 2026 года вы автоматически стали плательщиком НДС на УСН. При этом в первом квартале деятельность фактически не велась — не было ни продаж, ни поступлений.

Может показаться, что раз операций нет, то и декларацию подавать не нужно. Но это ошибка: если бизнес стал плательщиком НДС, декларацию подавать нужно в любом случае, даже если она будет нулевой. Нулевая декларация подтверждает для налоговой, что операций действительно не было. Если её не отправить, могут начислить штраф.

Ситуация 2: применяется ставка НДС 0%.

Отчётность всё равно остается обязательной. При нулевой ставке НДС декларацию также подают, но в ней появляется специальный раздел 7, в котором отражаются операции со ставкой 0%.

Важно не путать две разные ситуации:

• нулевая ставка НДС — это облагаемая операция, просто налоговая ставка равна нулю;
• освобождение от НДС — это совершенно другая категория.

Если бизнес освобожден от НДС по ст. 145 НК, то декларацию по НДС можно не подавать. Это принципиально отличается от нулевой ставки.

Отчитаемся по НДС

Эльба автоматически заполнит декларацию по НДС 5% и рассчитает налоги

Попробовать бесплатно

Ситуация 3: бизнес на УСН не стал плательщиком НДС

Никаких деклараций по НДС сдавать не нужно. Если доход ни в прошлом, ни в текущем году не превысил установленный лимит, предприниматель продолжает работать по прежней схеме:

• подает годовую декларацию по УСН;
• иногда отправляет уведомления об исчисленных суммах налога.

Особенности учета доходов на УСН при НДС

Когда бизнес переходит на НДС, ему приходится включать этот налог в цену — и тогда возможно два сценария:

1. Цена товара или услуги увеличивается на сумму НДС.
2. Цена остается прежней, а НДС просто становится её частью.

В обоих случаях возникает логичный вопрос: не придётся ли платить УСН с суммы вместе с НДС, то есть фактически платить «налог с налога»? К счастью, нет. В доходах по УСН учитывают сумму без НДС.

Пример. Предположим, мы работаем на УСН «Доходы». Наша услуга стоила 10 000 ₽ без НДС. После появления НДС по ставке 5% цена увеличилась до 10 500 ₽.

Как будут считаться налоги:

НДС 5%: 10 500 ₽ × 5 / 105 = 500 ₽

УСН 6%: 10 000 ₽ × 0,06 = 600 ₽

Обратите внимание: налог УСН исчисляется не с конечной цены услуги, а с суммы без НДС — 10 000 ₽.

Итого из поступивших денег 500 ₽ уйдет на НДС, 600 ₽ — на УСН. У бизнеса останется 9 400 ₽.

Если вы работаете в Эльбе, то эти расчёты происходят автоматически. Эльба определяет, какая часть поступившей оплаты относится к НДС — и автоматически уменьшает сумму дохода для УСН. В налоговую базу попадает только сумма без НДС. Это очень удобно.

Как работать с НДС в сервисе Контур Эльба

Можно ли учитывать НДС в расходах на УСН

Нет. НДС, который вы перечисляете в бюджет, нельзя включать в расходы при расчёте налога по УСН.

Но здесь есть важный нюанс. НДС также не включается в доходы, которые учитываются для УСН. То есть налоговая база по УСН формируется без НДС — как со стороны доходов, так и со стороны расходов. Поэтому в целом система получается нейтральной.

Как Эльба помогает работать с УСН и НДС

Если у вас ещё нет удобного инструмента для учёта НДС — попробуйте Эльбу. Сервис  умеет работать в режиме УСН + НДС по ставке 5% — это самая распространённая ставка для малого бизнеса.

При этом:

• Эльба автоматически учитывает НДС в документах;
• корректно формирует налоговую базу по УСН;
• помогает подготовить и отправить декларацию.

Интерфейс рассчитан на предпринимателей без бухгалтерского образования: основные операции понятны и выполняются автоматически.

Важно: у Эльбы есть бесплатный период. Попробуйте функциональность сервиса на практике, посмотрите, насколько понятен учёт и удобно ли работать с НДС — а уже потом принимайте окончательное решение.