Электронный документооборот
Учет и отчетность
Проверка контрагентов
Торговля и ритейл
Автоматизация бизнеса
Участие в закупках
Управление HR‑процессами
Коммуникации
Сделки с недвижимостью
Банковские услуги
Поиск клиентов
Маркировка товаров
Информационная безопасность
Главным условием для того, чтобы таможня выпустила товары, является уплата таможенных платежей по декларации (далее — ДТ). Поэтому по каждому товару, заявленному в декларации, необходимо внести таможенные пошлины, налоги, а также уплатить таможенный сбор по ДТ. В статье подробно остановимся на таможенных сборах — что это, как их уплачивают и в каком размере, а также когда сборы можно не платить.
К таможенным платежам относятся:
- пошлина ввозная (для импортных товаров) и вывозная (для экспортных товаров);
- налог на добавленную стоимость и акциз (для импортных товаров);
- таможенные сборы.
Что такое таможенные сборы
Таможенные сборы — обязательный платеж, который таможня собирает за совершение операций по выпуску товаров. То есть за все действия, которые выполняет инспектор в ходе проверки декларации, документов и товаров: регистрацию декларации, форматно-логический контроль сведений, запрос документов, требование на внесение изменений, проведение досмотра или осмотра товаров, отбор проб и образцов и тому подобные операции.
При этом совершенно не важно, что большая часть проверки ДТ происходит автоматически, без участия инспектора — на обслуживание информационной системы также затрачивается человеческий ресурс.
Если вы начинаете самостоятельно декларировать товары, помощником для вас станет Контур.Декларант.
- При заполнении декларации сервис показывает только поля, которые требуются в том или ином сценарии.
- Есть подсказки, актуальные справочники и классификаторы.
- Сервис присылает уведомление о статусе декларации.
- Если возникают вопросы, специалисты центра поддержки на связи в любой день недели.
- Новым пользователям эксперты помогают начать работу в сервисе.
- Зайти в Контур.Декларант можно с любого компьютера или ноутбука, подключенного к интернету.
Размер таможенных сборов
Размер таможенных сборов не может превышать примерной стоимости затрат таможенных органов за совершенные действия по проверке ДТ и выпуску товаров. Исходя из этого требования и установлены фиксированные ставки таможенных сборов в Постановление Правительства РФ от 28.11.2024 № 1637 с 1 января 2025 года. Стандартно при декларировании импорта размер таможенного сбора зависит от общей таможенной стоимости всех товаров в ДТ.
Важно! Таможенный сбор рассчитывается один раз по всей ДТ, а не по каждому товару. Поэтому сумма таможенного сбора указывается в графе 47 первого товара на основном листе таможенной декларации.
Минимальная ставка таможенного сбора по ДТ составляет 1067 руб., максимальная — 30 000 руб.
Положениями Постановления № 1637 определены рамочные значения таможенной стоимости и соответствующие им ставки таможенных сборов.
К примеру, если общая таможенная стоимость товаров в ДТ составляет:
- не более 200 тыс. рублей, то сумма таможенных сборов по ДТ будет равна 1067 рублям;
- от 200 тыс. рублей 1 копейки до 450 тыс. рублей, то сумма таможенных сборов равна 2134 рублям;
- от 450 тыс. рублей 1 копейки до 1200 тыс. рублей, то сумма таможенных сборов будет 4269 рублей;
- более 7 000 тыс. рублей, то сумма таможенных сборов будет 30 000 рублей.
В некоторых случаях, когда при ввозе товаров таможенная стоимость не определяется или когда для вывозимых товаров установлена специфическая пошлина, ставку таможенных сборов определяют исходя из количества товаров в декларации.
Например, для реэкспортной ДТ, в которой заявлено менее 50 товаров, таможенные сборы будут равны 8262 руб. А если в экспортной ДТ декларируется 100 товаров, облагаемых специфической пошлиной, то ставка таможенного сбора будет 27540 рублей.
Для общего понимания приведем примеры видов ставок таможенных пошлин:
- Адвалорные — начисляются в процентах к таможенной стоимости. Например, 5% от таможенной стоимости облагаемых товаров.
- Специфические — начисляются в установленном размере за единицу. Например, 2 евро за 1 см3 объема двигателя.
- Комбинированные — сочетают оба вида названных ставок. Например, 80%, но не менее 10 евро за 1 кг.
Как уплачиваются таможенные сборы
Обязанность по уплате таможенных сборов возникает с момента регистрации декларации на товары. Таможенные сборы вносятся одновременно с таможенными пошлинами и налогами до выпуска товаров. Как это происходит. Инспектор завершает проверку декларации, обращается к КПС «Лицевой счет», списывает таможенные платежи, итоговые суммы которых указаны в графе «В» ДТ. После успешного списания платежей инспектор проставляет в ДТ отметку о выпуске товаров.
В сервисе Контур.Декларант сумма таможенных сборов в ДТ вычисляется автоматически.
Информационная система таможенных органов успешно спишет таможенные платежи по ДТ, если одновременно выполняются следующие условия:
- на лицевом счете декларанта достаточно денежных средств по коду бюджетной классификации «Авансовые платежи»;
- корректно заполнена графа «В» ДТ (отсутствуют реквизиты платежных поручений и способ уплаты);
- таможенные платежи, начисленные в графе 47 каждого товара ДТ, суммарно составляют итоговые значения к уплате в графе «В» ДТ;
- в графе «В» ДТ указан ИНН декларанта по каждому виду платежа, подлежащему уплате.
Пример заполнения графы 47 «Исчисление платежей» и графы «В» «Подробности подсчета» в сервисе Контур.Декларант:
* Пояснения по кодам платежа:
1010 — таможенный сбор;
2010 — ввозная пошлина;
4280 — акциз;
5010 — НДС.
Когда бывает освобождение от уплаты таможенных сборов
Положениями ст. 47 Федерального закона от 03.08.2018 № 289-ФЗ установлены порядка 30 случаев, при которых таможенные сборы не взимаются. Например, таможенный сбор не придется платить при декларировании товаров, помещаемых под процедуру экспорта и не облагаемых вывозными пошлинами. К тому же без таможенного сбора декларируют ввозимые в Российскую Федерацию и вывозимые из Российской Федерации припасы, а также товары, перемещаемые в качестве безвозмездной помощи.
Возможен ли возврат таможенных сборов?
Скажем сразу, что возврат таможенных сборов не предусмотрен. Разберем, какие основания для отказа в возврате сборов действуют в разных ситуациях.
1. Отзыв ДТ после выпуска
Напомним, что таможенные сборы взимают за совершение операций, связанных с выпуском товаров. В ситуации, когда ДТ проверена и выпущена, считается, что таможенный орган провел таможенный контроль. Поэтому сборы за таможенные операции уплачены и возврату не подлежат. Вывод: при отзыве ДТ после её выпуска нет оснований для возврата уплаченных таможенных сборов.
2. Отказ в выпуске товаров
Если после проверки ДТ принято решение об отказе в её выпуске, то возврат сумм таможенных сборов за таможенные операции не производится согласно п. 3 ст. 45 Федерального закона от 03.08.2018 № 289-ФЗ.
3. Корректировка таможенной стоимости в ДТ после выпуска
Если после выпуска товаров по результатам таможенного контроля в ДТ скорректированы сведения, влияющие на размер таможенных сборов, то сумма таможенных сборов не пересчитывается, дополнительное взыскание и возврат сумм таможенных сборов не производят (п. 2 ст. 45 Федерального закона от 03.08.2018 № 289-ФЗ). Это правило распространяется также на корректировку сведений в ДТ по результатам проверочных мероприятий, начатых до выпуска товаров.
Таможенное декларирование онлайн
Оформляйте декларации и отправляйте в таможенные органы в электронном виде.
Нужно ли пересчитывать таможенные сборы при корректировке ДТ до выпуска?
Поскольку сведения, которые влияют на сумму таможенных сборов, меняют до выпуска товаров, то таможенные сборы списываются в размере, учитывающем эти изменения.
Другими словами, в этом случае ДТ находится в ходе проверки, таможенные платежи по ДТ еще не списаны, поэтому при изменении таможенной стоимости сумма таможенных сборов должна соответствовать актуальному расчету платежей.