Какие взносы платить ИП на патенте в 2025

ИП на патенте платит не только за сам патент. В 2025 году есть ещё страховые взносы за себя и сотрудников, дополнительный 1% и в некоторых случаях — НДС. Разбираемся, что и когда платить.

Какие налоги и взносы платит ИП на ПСН

Предприниматель на патенте, вне зависимости от наличия работников, всегда платит:

1. Стоимость патента.
2. Фиксированные страховые взносы «за себя».
3. Дополнительный взнос 1% с дохода свыше 300 000 ₽.

Патентная система налогообложения →

Стоимость патента

Налог считают не с реального дохода, а с потенциального — суммы, которую может заработать предприниматель за год. Этот доход устанавливают местные власти для каждого вида деятельности.

На размер налога влияют:

• регион и муниципалитет;
• вид деятельности;
• количество сотрудников или транспорта;
• площадь помещения (например, магазина или кафе).

Узнать точную сумму можно в калькуляторе на сайте ФНС — он сразу покажет стоимость патента для конкретного региона и бизнеса.

Если патент выдан на срок до 6 месяцев, оплатите налог одним платежом — до конца действия патента.

При оформлении патента на срок от 6 до 12 месяцев, сначала платите треть суммы в течение 90 дней с начала его действия, а остаток — до даты окончания патента.

Год онлайн-бухгалтерии для новых ИП

Если зарегистрировались в ФНС меньше 3 месяцев назад — бесплатно пользуйтесь Эльбой целый год

Забрать за 0 ₽

Фиксированные страховые взносы «за себя» в 2025 году

Предприниматели ежегодно платят за себя страховые взносы на пенсию и медицину. В 2025 году их общий размер составляет 53 658 ₽. Из них:

• 42 984 ₽ — на обязательное пенсионное страхование (ОПС);
• 10 674 ₽ — на обязательное медицинское страхование (ОМС).

Взносы перечисляют на единый налоговый счет (ЕНС), а налоговая сама распределяет их по фондам. Платить можно частями в течение года или одним платежом. Главное — успеть внести всю сумму до конца срока.

Взносы ИП «за себя» в 2025 году →

Дополнительные взносы (1%) при доходе свыше 300 000 ₽

Если потенциальный доход по патенту больше 300 000 ₽ в год, предприниматель платит дополнительный взнос на пенсию — 1% от суммы превышения. Но максимум — 300 888 ₽.

Пример. ИП купил патент за 90 000 ₽:

• Потенциальный доход: 90 000 ÷ 0,06 = 1 500 000 ₽.
• Сумма превышения: 1 500 000 — 300 000 = 1 200 000 ₽.
• Дополнительный взнос: 1 200 000 × 1% = 12 000 ₽.

Перечислить этот взнос нужно до 1 июля следующего года. За 2025 год — до 1 июля 2026-го.

Считать ничего не нужно — налоговая сама рассчитывает сумму и отображает её в личном кабинете налогоплательщика. Ещё эту сумму можно увидеть в Эльбе — если ИП пользуется онлайн-бухгалтерией и упрощает себе работу.

Нужно ли платить НДС

Предприниматель на патенте не платит НДС. Но есть ситуации, когда это нужно делать:

• при импорте товаров,
• если ИП выступает налоговым агентом,
• если выставил счёт‑фактуру с НДС,
• при участии в договорах простого товарищества или совместной деятельности.

Если ИП совмещает патент с другой системой налогообложения, например с ОСНО, то НДС может появиться по операциям, которые не входят в патент.

Например, ИП оказывает услуги по патенту и параллельно продаёт товары по ОСНО. За услуги по патенту платить НДС не нужно. А вот с продажи товаров налог начисляется, если выставлен счёт‑фактура с НДС.

Новости для предпринимателей

Уютный телеграм-канал, где переводят законы на человеческий язык

Подписаться

Взносы за работников у ИП на патенте

Если у предпринимателя на патенте есть сотрудники, он должен платить за них страховые взносы:

• на пенсию (ОПС);
• на медицину (ОМС);
• на случай болезни и декрета (ВНиМ).

Общий тариф — 30% от зарплаты. Если сотрудник в течение года заработал больше 2 759 000 ₽, с суммы превышения ставка снижается до 15,1%.

Если предприниматель включён в реестр МСП, он может платить страховые взносы по льготной ставке:

• с зарплаты до 1,5 МРОТ — 30%;
• с суммы выше 1,5 МРОТ — 15%.

Кроме того, предприниматель платит взносы на травматизм. Ставка зависит от вида деятельности и может быть от 0,2% до 8,5%. Узнать свою ставку можно на сайте СФР.

Страховые взносы за сотрудников в 2025 году →

Как рассчитать взносы с зарплаты без льгот

Покажем на примере. ИП Романов А.А. открыл барбершоп и нанял 5 работников — 4 мастеров и одного администратора.

Зарплата администратора — 100 000 ₽ в месяц, у каждого мастера — 130 000 ₽.

Общий размер оплаты труда за месяц: 100 000 ₽ + (130 000 ₽ × 4) = 620 000 ₽.

Теперь считаем страховые взносы на ОПС, ОМС, ВНиМ по общему тарифу 30%:

• Администратор: 100 000 ₽ × 30% = 30 000 ₽.
• Мастера: 130 000 ₽ × 30% × 4 = 156 000 ₽.

Итого: 30 000 ₽ + 156 000 ₽ = 186 000 ₽.

Взносы на травматизм. Ставка для барбершопа — 0,2%:

• Администратор: 100 000 ₽ × 0,2% = 200 ₽.
• Мастера: 130 000 ₽ × 0,2% × 4 = 1 040 ₽.

Итого: 200 ₽ + 1 040 ₽ = 1 240 ₽.

Общие страховые взносы по обычным тарифам в месяц — 187 240 ₽.

Как рассчитать взносы с зарплаты со льготами

Теперь посчитаем взносы для ИП Романова А.А., если его бизнес будет включён в реестр МСП — это можно проверить на сайте налоговой.

Для справки: МРОТ в 2025 году — 22 440 ₽, а 1,5 МРОТ — 33 660 ₽.

Взносы за работников с учётом льготы:

Общий фонд оплаты труда за месяц — 620 000 ₽.

• В пределах 1,5 МРОТ: 33 660 ₽ × 30% × 5 сотрудников = 50 490 ₽.
• С суммы выше 1,5 МРОТ: (620 000 ₽ – 33 660 ₽ × 5) × 15% = 67 755 ₽.

Итого: 50 490 ₽ + 67 755 ₽ = 118 245 ₽.

Взносы на травматизм. Ставка та же — 0,2%:

• Администратор: 100 000 ₽ × 0,2% = 200 ₽.
• Мастера: 130 000 ₽ × 0,2% × 4 = 1 040 ₽.

Итого: 200 ₽ + 1 040 ₽ = 1 240 ₽.

Общие страховые взносы по пониженным тарифам в месяц — 119 485 ₽.

Сроки уплаты взносов за работников

Если у ИП есть сотрудники, страховые взносы нужно перечислять в бюджет каждый месяц. Сроки зависят от вида взносов:

Взносы на пенсионное, медицинское и социальное страхование — до 28 числа следующего месяца. Например, ИП начислил страховые взносы по итогам июля, перечислить их нужно до 28 августа.

Взносы на травматизм — до 15 числа следующего месяца.

Все выплаты поступают на единый налоговый счёт (ЕНС), кроме взносов на травматизм. Деньги сначала приходят в налоговую, а потом распределяются по фондам. Чтобы суммы учли правильно, до 25 числа нужно подать уведомление о начисленных страховых взносах.

Отчётность по взносам за работников

Кроме уплаты взносов, предприниматель обязан сдавать отчётность в налоговую:

Расчёт по страховым взносам (РСВ) — подаётся каждый квартал до 25 числа месяца, следующего за кварталом. За годовой период РСВ нужно сдать не позднее 25 января следующего года.

Персонифицированные сведения о сотрудниках — подаются ежемесячно до 25 числа.

В те месяцы, когда РСВ не сдаётся, нужно до 25 числа отправлять уведомление о сумме начисленных взносов. Это помогает налоговой понять, какие суммы списать с единого налогового счёта. Уведомления не подаются только в январе, апреле, июле и октябре — в эти месяцы уже сдаётся РСВ.

Новым ИП – год Эльбы в подарок

Год онлайн-бухгалтерии на тарифе Премиум для ИП младше 3 месяцев

Попробовать бесплатно

Как уменьшить стоимость патента на страховые взносы

ИП на патенте может снизить сумму налога за счёт уплаченных страховых взносов. Правила зависят от того, есть у предпринимателя сотрудники или нет.

Уменьшение налога — если нет работников

Можно уменьшить стоимость патента на всю сумму страховых взносов, которые платит ИП за себя. Это касается:

• фиксированных взносов на пенсионное и медицинское страхование,
• дополнительного взноса 1%, если потенциальный доход превышает 300 000 ₽.

В итоге налог по патенту можно уменьшить вплоть до нуля.

Пример. ИП без работников начал ремонтировать обувь. В 2025 году он оформил патент на 12 месяцев за 40 000 ₽. В течение года уплатил за себя фиксированные взносы — 53 658 ₽.

Так как у ИП нет сотрудников, он может уменьшить налог по патенту до 100% на сумму страховых взносов. Поскольку взносы превышают стоимость патента, к уплате — 0 ₽.

Уменьшение налога — если есть работники

Можно снизить стоимость патента за счёт страховых взносов максимум на 50% — п. 1.2 ст. 346.51 НК РФ.​

При этом учитываются:

• страховые взносы за себя;
• страховые взносы за сотрудников.

Дополнительный взнос 1% с доходов свыше 300 000 ₽ можно учесть при уменьшении налога как в текущем, так и в следующем налоговом периоде. Но одну и ту же сумму нельзя использовать дважды — письмо ФНС России от 08.04.2024.

Взносы за себя можно учесть до их фактической уплаты, а вот для взносов за сотрудников в вычет принимаются только уже уплаченные суммы.

Пример. ИП Сергеев А.А. оформил патент за 180 000 ₽ в 2025 году. У него работают 5 сотрудников. В течение года предприниматель уплатил страховые взносы:

• за себя — 53 658 ₽,
• за сотрудников — 300 000 ₽,
• всего — 353 658 ₽.

Так как у ИП есть работники, налог по патенту можно уменьшить максимум на 50%. В данном случае: 50% от 180 000 ₽ = 90 000 ₽

Налог к уплате: 180 000 ₽ – 90 000 ₽ = 90 000 ₽.

Если патент уже оплачен полностью, а потом вы учли страховые взносы, на ЕНС появится переплата. Её можно оставить для будущих налогов или вернуть на расчётный счёт.

Возврат страховых взносов: как и когда вернуть деньги →

Нужно ли подавать уведомление

Чтобы уменьшить налог по патенту на сумму страховых взносов, нужно заранее подать уведомление в налоговую. Без него вычет не применят.

Использовать нужно форму КНД 1112021. В ней указать:

• номер и срок действия патента,
• сумму налога к уплате,
• сумму страховых взносов, на которую хотите уменьшить налог.

Подробнее о заполнении уведомления

Срока подачи в законе нет, но ФНС рекомендует отправлять уведомление не позже чем за 20 рабочих дней до оплаты патента — так инспекция успеет учесть вычет.

Подать уведомление можно лично, по почте или онлайн — через личный кабинет ИП или Эльбу.

Как уменьшить налог по патенту в 2025 году →

Уменьшение взносов при совмещение патента

Если предприниматель совмещает патент с другой системой налогообложения, например УСН, страховые взносы тоже можно использовать для уменьшения налога.

Но есть правила:

• Взносы за себя нужно распределить между патентом и УСН пропорционально доходу от каждого режима.
• Взносы за сотрудников уменьшают налог только по тому режиму, где работают эти сотрудники. Если работники заняты сразу в нескольких видах деятельности, взносы делят между режимами пропорционально выручке.

Приведём примеры.

ИП без сотрудников. Предприниматель оказывает услуги на патенте и параллельно продаёт товары на УСН. За год он заплатил за себя фиксированные взносы — 53 658 ₽. Общий доход ИП распределился так: 40% — от патента, 60% — от УСН.

Взносы делят пропорционально:

• для патента: 53 658 ₽ × 40% = 21 463 ₽;
• для УСН: 53 658 ₽ × 60% = 32 195 ₽.

Эти суммы можно использовать для уменьшения налогов по каждому режиму.

ИП с сотрудниками. Предприниматель оказывает парикмахерские услуги на патенте и параллельно продаёт сопутствующие товары на УСН. У него 3 барбера и 2 продавца в магазине.

• Взносы за сотрудников парикмахерской уменьшают налог по патенту — максимум на 50%.
• Взносы за сотрудников магазина можно учесть только по УСН.

Если бы сотрудник работал и в парикмахерской, и в магазине, тогда взносы нужно было делить между режимами пропорционально выручке.

Совмещайте УСН и патент в Эльбе →