Налоговый мониторинг и налоговая безопасность: как избежать споров с инспекцией

Одно из главных преимуществ налогового мониторинга — это снижение рисков и налоговая безопасность компании. Узнайте из статьи, за счет чего это достигается.

Налоговый мониторинг: что это дает компании в плане налоговой безопасности

В налоговом мониторинге коммуникации организации и налоговых органов принципиально отличаются от стандартных. Инспекторы получают доступ к данным бухгалтерского и налогового учета компании, что дает ей возможность сразу узнавать об ошибках без штрафов и получать мнение налоговиков по спорным вопросам. 

Коммуникации контролеров и бизнеса идут не через акты проверок, а через информационную систему. Чаще всего — через витрину данных, которая обеспечивает безопасный обмен налоговыми данными между компанией и ФНС в режиме реального времени. 

Если инспектор не нашел нужный документ, он может отправить запрос, чтобы налогоплательщик разместил его на витрине.

Главное отличие таких коммуникаций в том, что цель инспектора — не наказать за ошибки, а предотвратить их.

При обычных формах налогового контроля найденная инспектором ошибка означает штраф для налогоплательщика. А если при проведении налогового мониторинга инспектор обнаружит ошибки или нарушения, сообщает об этом налогоплательщику. Для этого есть два инструмента — требование и мотивированное мнение, которое используется только в налоговом мониторинге, подробнее о нем расскажем ниже. Таким образом, в налоговом контроле инспекторы и налогоплательщик как бы идут рука об руку и вместе работают над тем, чтобы не было нарушений, ошибок и штрафов.

Кроме того, в режиме налогового мониторинга компания взаимодействует только с одной налоговой инспекцией. А значит, исключены разночтения и спорные ситуации, когда по одному и тому же вопросу у инспекций в различных регионах может быть разное мнение.

Все это обеспечивает компании налоговую безопасность и спокойствие здесь и сейчас, а не через три года, когда истечет срок для проверки.

Налоговый мониторинг с Контуром

Раскроем показатели отчетности в витрине данных и обеспечим интеграцию с АИС «Налог-3»

Получить консультацию

Как налоговый мониторинг позволяет избежать споров с ФНС 

Прийти к «общему знаменателю» и свести к минимуму риски штрафов и судебных разбирательств помогает специальный инструмент — мотивированное мнение налогового органа. Он доступен только участникам налогового мониторинга.

Если инспектор нашел ошибки или недочеты, он направит налогоплательщику уведомление о наличии оснований для составления мотивированного мнения, после чего организация должна предоставить пояснения налоговой инспекции или внести исправления в учет.

Само мотивированное мнение налоговая пришлет, если организация не отреагирует на уведомление или нарушения останутся даже после исправлений или пояснений. Это уже не просто рекомендации налоговиков, а обязательный для исполнения документ.

При этом сами налоговики тоже не смогут отказаться от позиции, которую выразили в мотивированном мнении. Налогоплательщик может быть уверен — если он все выполнил, к нему не будет претензий, даже если когда-нибудь мнение налоговой изменится. Но только если у налоговиков была полная и достоверная информация при составлении мотивированного мнения.

Если компания все же не согласна с мотивированным мнением, она может направить разногласия, и тогда в ФНС России запускают взаимосогласительную процедуру.

И только если и в этом случае налоговая останется при своем мнении, а налогоплательщик его не исполнит, ФНС назначает выездную проверку и возникает риск штрафов и судебных разбирательств.

Таким образом, претензии от налоговых органов и штрафы никогда не будут сюрпризом для компании в налоговом мониторинге.

Как защитить компанию налоговым мониторингом

Компания в налоговом мониторинге может действовать на упреждение и заранее подстраховаться от ошибок и споров. Для этого она может использовать все тот же инструмент — мотивированное мнение.

Дело в том, что это двусторонний инструмент. Компания по своей инициативе может запросить мотивированное мнение налогового органа, если сомневается в своих решениях и действиях. Например, по предстоящей сделке. По сути, это бесплатная налоговая консультация с гарантией безопасности, ведь «откреститься» от своей позиции впоследствии налоговики не смогут. Главное — предоставить достоверные и полные данные при запросе мотивированного мнения.

Контроль качества данных — гарантия безопасности при налоговом мониторинге

Налоговый мониторинг предполагает раскрытие показателей до первичного документа и развитую систему внутреннего контроля в организации. 

Зачастую переход на налоговый мониторинг становится стимулом для организации навести порядок в учете, разработать контрольные процедуры, создать электронный архив, выстроить процесс согласования и учета документов.

Все это способствует тому, что улучшается контроль за качеством данных, учет становится прозрачнее и снижается риск ошибок.

Преимущества налогового мониторинга при проверках ФНС 

При традиционной форме налогового контроля глубина проверки — 3 предыдущих года. Все это время компания не может быть уверена, что не придет выездная проверка и не придется доплачивать налоги или судиться с ФНС. Если дойдет до суда, процесс может растянуться еще на год-два.

У компаний в налоговом мониторинге нет плановых выездных проверок. Организацию начинают проверять в режиме онлайн с 1 января текущего года, а заканчивают — до 1 октября следующего года. Если за время мониторинга у налоговиков не было претензий, к проверенному периоду они возвращаться уже не будут.

Выездная проверка возможна только в исключительных случаях, они перечислены в п. 5.1 ст. 89 НК РФ:

• Налоговый мониторинг в отношении компании был досрочно прекращен.
• Вышестоящий налоговый орган решил проверить работу инспекции, которая проводила налоговый мониторинг.
• Компания не выполнила мотивированное мнение — об этой ситуации мы писали выше.
• Компания сдала уточненную декларацию с меньшей суммой налога, большей суммой возмещения или убытка за период, в котором проводился налоговый мониторинг. Причем проверка грозит, только если такую уточненку сдали, когда компания уже не находится в налоговом мониторинге. Если мониторинг продолжается, проверки не будет.

Налоговый мониторинг против штрафов ФНС

Если при проведении налогового мониторинга инспекторы обнаружат ошибки или нарушения, компанию не штрафуют, а направляют информацию для исправления. Налогоплательщику нужно лишь скорректировать учет и доплатить недоимку.

При традиционной форме налогового контроля обнаруженная налоговой недоимка сразу приводит к штрафу. Шанс исправиться без штрафа есть, только если компания нашла ошибку раньше, чем налоговая.

Что касается пеней, то их за недоимку при налоговом мониторинге начисляют, но максимальный период начисления меньше — всего 1 год и 9 месяцев. При этом если недоимка образовалась из-за выполнения ошибочного мотивированного мнения налоговых органов, пеней не будет. 

Налоговый мониторинг: автоматизация и безопасность

Обмен информацией в рамках налогового мониторинга происходит посредством доступа инспектора к информационной системе — напрямую или через витрину данных, чаще всего выбирают второй вариант. Обычно витрину разрабатывают  специализированные ИТ-компании, они же контролируют правомерность доступа пользователей к информации.

Решения для налогового мониторинга компании могут разместить на собственных серверах или в облаке у вендора. Сервис Контур.Налоговый мониторинг может поддерживаться как в облачном решении, так и при локальном размещении на стороне организации. 

В версии on-prem компания сама отвечает за хранение данных, резервирование, работу защищенных каналов связи, стабильную работу системы и устранение проблем. В случае SaaS-решения эту ответственность берет на себя Контур — данные размещаются в собственном центре обработки данных (ЦОД) с применением сертифицированных средств защиты. 

Инфраструктура распределена между несколькими площадками — так достигается отказоустойчивость и исключаются простои. Многолетний опыт работы с конфиденциальными данными, отлаженные процессы, необходимые лицензии и сертификации — все это позволяет обеспечить клиентам Контура максимальную безопасность и сохранность данных.

Вывод 

В налоговом мониторинге компания плотнее коммуницирует с налоговым органом, что обеспечивает ей налоговую безопасность. Все ошибки можно исправить на ходу без санкций, а при необходимости — заранее подстраховаться и запросить позицию налоговиков по спорным моментам. Все это практически исключает риск доначислений за прошедшие периоды и судебных разбирательств.

Поможем перейти на налоговый мониторинг в срок от 3 месяцев и настроим защищенный канал обмена
данными с ФНС.

Получить консультацию