Электронный документооборот
Учет и отчетность
Проверка контрагентов
Торговля и ритейл
Автоматизация бизнеса
Управление HR‑процессами
Участие в закупках
Коммуникации
Сделки с недвижимостью
Банковские услуги
Поиск клиентов
Маркировка товаров
Информационная безопасность
Как отразить излишне удержанный НДФЛ в 2022 году, который вернули в 2023 году?
ВИКТОРИЯ САПЕЛКИНА, 26 октября 2023
В 2022 году сотруднику выплатили больничный. В конце января 2023 года СФР прислали письмо, что страх. случай признан травмой на производстве (т.е. вся выплата за счет СФР) и нам требуется сторнировать полученный доход. Доход сторнировали, НДФЛ по заявлению сотрудника вернули 31.01.2023 г.
По 6-НДФЛ за 2022 год, отправили уточненный расчет, уменьшили во 2 разделе стр. 110 на сторно дохода стр 140 на сумму возвращенного НДФЛ и добавили этот НДФЛ в стр. 180, в Приложении 1 по сотруднику так же уменьшили доход и исчисленный НДФЛ, удержанный и перечисленный налог остались как в первоначальном отчете и отразили излишне удержанный НДФЛ.
В 6-НДФЛ за 1 кв. отразили возврат НДФЛ по стр.190 2-го раздела и по стр. 030,031,032 1-го р.Подскажите пожалуйста как отражается возврат НДФЛ в Приложении 1 по сотруднику в 6-НДФЛ за 2023 год. Тоесть как налоговая определит, что сотруднику в 2023 году вернули излишне удержанный НДФЛ 2022 года.
Спасибо.
973
Решён
Удалён
1
В справке о доходах ФЛ нет поля для отражения суммы возврата. ФНС рекомендует после возврата излишне удержанного НДФЛ представлять уточняющую справку (Письмо ФНС РФ от 13.09.2012 N АС-4-3/15317). Письмо хоть и давнее, но с тех пор иных рекомендаций не было.
Применительно к новой форме (приложение 1 к расчету 6-НДФЛ) в уточненной справке за 2022 год следует уменьшить суммы в полях "Сумма налога удержанная" и "Сумма налога перечисленная", а поле "Сумма налога, излишне удержанная налоговым агентом" оставить пустым.
В справке за 2023 год отражать эту сумму никак не надо.
Если не нашли ответа на свой вопрос — воспользуйтесь поиском или задайте новый.