Почему налоговая видит во взаимоотношениях компании (ООО) и самозанятого лица схему ухода от налогов?

Олег Виноградов, 1 ноября 2023

Компания (ООО) заключила договор на оказание консультационных, информационно-аналитических услуг с самозанятым лицом, ведет с ним работу на протяжении более 2 лет.

Оплата компанией услуг осуществляется по счетам, выдаваемым самозанятым лицом, по факту платежа ООО получает чек. Согласно чеку НИ начисляет налог в размере 6%. Самозанятое лицо выплачивает налог в установленное время. Никаких нарушений нет.

Почему налоговая инспекция заявляет, что такая форма отношений является уходом от налогов и требует переоформления отношений с переходом на договор ГПХ и вправе ли она выставлять такое требование?

Прошу дать разъяснение.

2 066

Решён

ДФ

Дарья Филимонова 1 ноября 2023

Добрый день! Я бы еще оформляла заявки на работы и подписывала с ним акты выполненных работ.
С какой периодичностью у вас проходят выплаты? Получает ли самозанятый доход в других организациях? Если вы единственный источник выплаты и больше с/з ни с кем не работает на протяжении двух лет - для них это один из признаков, по которому можно переквалифицировать договор в трудовой. Хотя, конечно, вы не должны и не можете знать, работает ли он с кем-то еще. Если платите ему регулярно, почему бы не трудоустроить, ведь потребность в работнике есть. Проверьте еще, нет ли в штатном расписании аналогичной должности.

ОВ

Олег Виноградов 1 ноября 2023

Дарья Филимонова, СПАСИБО. Заявки на выполнение работ оформлять можно, т.к. в перечне услуг есть разные направления. Самозанятый имеет с другими организациями аналогичные договора услуг. Периодичность выплат по договоренности с с/з 1 раз в месяц, нам так было удобно, чтобы не платить сразу всю сумму за год разбили по месяцам. С одной из организаций (ФГБНУ) акт выполненных им работ оформляется, но, т.к. это не требуется согласно ФЗ 422, мы не оформляли, но можем. Я посмотрел письмо из НС от 19.04.2023 №ЕА-4-15/4674, там даны признаки трудовых отношений. Часть подходит, часть совершенно не подходит. В договоре с с/з ни о какой должности речь не идет и такой должности в ШР - нет, не по профилю. Мы - СХТП.
Что является критерием отнесения для переоформления: должны совпадать все признаки или даже 1 признака достаточно, или сколько? При переоформлении многое потеряет смысл: как сейчас, мы произвели оплату и других обязательств и расходов не несем, с/з работает удаленно, платит налоги, его "железо" и ПО, свое рабочее место, расход э/энергии, тепла и все остальное - на нем. А, если принять, то за все это нужно платить нам. А у нас - каждая копейка на счету: все подорожало конкретно, а цены на продукцию упали.
Провели данные по направлениям деятельности с/з, это:IT-сфера - Анализ данных
Информационные услуги - Исследования
Информационные услуги - Маркетинг, реклама
Информационные услуги - Опросы, сбор мнений
Информационные услуги - Переводчик
Природа - Сельхоз услуги
Прочее - Копирайтер
Как раз то, на что у нас с ним договор.

ДФ

Дарья Филимонова 1 ноября 2023

Олег Виноградов, так вы им так и отвечайте - пишите, что работает удаленно, что ПО свое, что выплата раз в месяц, так договорились и не совпадает с выплатами по трудовым договорам, что экономически вам так выгодно. У вас выездная проверка? Или просто пока требование о предоставлении пояснений? Если требование, интересно было бы посмотреть, как они пишут и как вы отвечаете.

Юлия Кузнецова, эксперт 8 ноября 2023

Добрый день,Олег,
прежде всего, хочется отметить, что вы немного подменяете понятия,налоговая не может требовать от вас переквалификации существующего договора с самозанятым на договор ГПХ по причине того, что договор ГПХ - договор гражданско-правового характера,один из видов которого является договор об оказании услуг или договор подряда.
Предполагаю, что вы сейчас работаете с самозанятым на основании договора об оказании услуг, скорее всего, налоговая инспекция намеревается переквалифицировать ваши отношения в трудовые,с доначислением штрафа, пени, взносов и налогов.
Налоговый кодекс прямо предусматривает право налоговых органов на переквалификацию сделок, статуса и характера деятельности налогоплательщика (пп. 2 п. 3 ст. 45 НК РФ).
Ваша сделка привлекла внимание скорее всего своей длительностью, а если еще выплаты вашему исполнителю из месяца в месяц примерно одинаковы, то это может прямо указывать на характер трудовых отношений.
Но, ввиду того, что ваш самозанятый работает также к другими заказчиками, это как раз и будет вашей позицией , в случае, если налоговый орган постарается переквалифицировать эту сделку в трудовой договор.
С уважением , Ю. Кузнецова

Комментарии закрыты

Если не нашли ответа на свой вопрос — воспользуйтесь поиском или задайте новый.

Вопросы по теме

Распространяется ли льготная ставка УСН 1% в Дагестане на онлайн-торговлю (ОКВЭД 47.91) в 2026 году?

1 Алла Грешкина написала 22 июля, 16:56 Решён

Как правильно заполнить РСВ и ЕФС‑1 при переходе с УСН на АУСН с 1 июня 2026 года?

4 Алла Грешкина написала 22 июля, 14:55 Решён

Когда можно списать стоимость товара, приобретенного в рассрочку, в расходы?

3 Алла Грешкина написала 22 июля, 10:43 Решён