Нужно ли подавать корректировку 6‑НДФЛ при возврате работником излишне выплаченных отпускных и зачете НДФЛ в счет будущих платежей?

Наталья Красикова, 27 декабря 2023

Добрый день!

Обнаружили ошибку в расчете отпускных за май 2023 г. В результате исправления получилась сумма к возврату сотрудником и НДФЛ к зачету (возврату). Сумму переплаты отпускных разрешил удержать из заработной платы при следующей выплате. Сотрудник заявление на возврат излишне удержанного НДФЛ не писал, его зачли в счет будущих платежей.

Надо ли в такой ситуации подавать корректировку 6-НДФЛ за 2 кв. 2023 г.? В Сводной справке НДФЛ корректировка учтена, а при формировании 6-НДФЛ во 2 разделе суммы не меняются.

670

Решён

Алла Грешкина, эксперт 27 декабря 2023

Добрый день,
Если организация выплатила работнику излишнюю сумму отпускных, которую работник вернул путем удержания из заработной платы, то организация должна провести корректировку отпускных в периоде их начисления и представить за этот период уточненный расчет 6-НДФЛ, поскольку, возвращенная сумма не является доходом работника (Письмо МФ РФ от 30.10.2015 N 03-04-07/62635 направлено Письмом ФНС РФ от 11.11.2015 N БС-4-11/19749@).

Кроме того, представление уточненного расчета 6-НДФЛ с правильными суммами после перерасчета, убережет организацию от штрафа 500 рублей за недостоверные сведения (п. 1 ст. 126.1 НК РФ).

Излишне удержанный с отпускных НДФЛ должен быть возвращен работнику в порядке, установленном ст. 231 НК РФ.

С уважением, А. Грешкина

НК

Наталья Красикова 28 декабря 2023

Добрый день, а просто зачесть НДФЛ в счет будущих платежей нельзя?

Алла Грешкина, эксперт 28 декабря 2023

Зачесть переплату излишне удержанного у работника НДФЛ в счет будущих платежей по НДФЛ нельзя (Письма УФНС РФ по Москве от 27.10.2020 N 19-19/164537@, ФНС РФ от 06.02.2017 N ГД-4-8/2085@).

Комментарии закрыты

Если не нашли ответа на свой вопрос — воспользуйтесь поиском или задайте новый.