Как начислять НДФЛ с материальной выгоды по беспроцентному займу?

Добрый день,
В рассматриваемом случае, ООО (Займодавец) и физическое лицо (Заемщик) являются взаимозависимыми лицами. Понятие взаимозависимых лиц приведено в ст. 105.1 НК РФ.

Ежемесячная сумма НДФЛ с материальной выгоды при выдаче беспроцентного займа в рублях рассчитывается по следующей формуле (Письмо МФ РФ от 19.06.2023 N 03-04-05/56506):

НДФЛ = Сумма займа х 2/3 ставки рефинансирования, действующей на последнее число месяца х Количество дней в месяце пользования займом / 365 (366 дней) х Ставка НДФЛ в %

Количество дней пользования займом:
- в месяце выдачи займа - со дня, следующего за днем выдачи займа и по последнее число месяца
- в месяце погашения займа - с первого числа месяца по день погашения займа
- в остальных месяцах - календарное число дней в месяце

Ставка НДФЛ с материальной выгоды:
- если физическое лицо является резидентом -35%
- если физическое лицо является нерезидентом - 30%

Если беспроцентный заем выдан не сотруднику организации, то при невозможности в течение налогового периода (календарного года) удержать у физического лица исчисленную сумму НДФЛ, организация должна в срок не позднее 25 февраля года, следующего за истекшим налоговым периодом, письменно сообщить физическому лицу (в свободной форме) и налоговому органу по месту своего учета о невозможности удержать налог, о суммах дохода, с которого не удержан налог, а также о сумме неудержанного налога, путем отражения этих данных в годовом расчете 6-НДФЛ (в Приложении N 1 к расчету «Справка о доходах и суммах налога физического лица»).

С уважением, А. Грешкина

Благодарю за ответ