ИП хочет взять беспроцентный займ у ООО. Какие могут быть риски?

Добрый день,
ООО вправе выдать беспроцентный заем ИП, в том числе, являющемуся учредителем этого ООО, законодательством это не запрещено.

В этом случае, у ИП, как у физического лица, даже если беспроцентный заем оформлен с указанием статуса ИП, возникает материальная выгода, полученная от экономии на процентах за пользование заемными (кредитными) средствами, облагаемая НДФЛ по ставке 35% (п. 2 ст. 224 НК РФ).
В этом случае, налоговым агентом по НДФЛ признается ООО-заимодатель. Разъяснения приведены в Письме МФ РФ от 19.06.2023 N 03-04-05/56506.

Данное положение действует и в случае применения ИП какого-либо специального налогового режима (Письмо МФ РФ от 07.08.2015 N 03-04-05/45762).

Обращаю ваше внимание, что доходы в виде материальной выгоды, полученные в 2021 - 2023 годах, не подлежат налогообложению НДФЛ (п. 90 ст. 217 НК РФ).

С уважением, А. Грешкина

Нет, неверно. НДФЛ по ставке 35% рассчитывается с материальной выгоды, а не от суммы займа.

Ежемесячная сумма НДФЛ с материальной выгоды при выдаче беспроцентного займа в рублях рассчитывается по следующей формуле (Письмо МФ РФ от 19.06.2023 N 03-04-05/56506):

НДФЛ = Сумма займа х 2/3 ставки рефинансирования, действующей на последнее число месяца х Количество дней в месяце пользования займом / 365 (366 дней) х Ставка НДФЛ в %

Количество дней пользования займом:
- в месяце выдачи займа - со дня, следующего за днем выдачи займа и по последнее число месяца
- в месяце погашения займа - с первого числа месяца по день погашения займа
- в остальных месяцах - календарное число дней в месяце