Нужно ли платить НДФЛ физлицу, если проверка декларации еще в процессе?

Question

В 2023 году был получен доход из-за границы (Германия), плюс иностранная организация, выплатившая денежные средства, уже заплатила за меня с них налог у себя в иностранном государстве (15%, получается, даже выше, чем у нас в РФ).

Я подала декларацию 3-НДФЛ 01.05.24, что доход получен, приложив документы, что налог за этот доход уже уплачен в иностранном государстве. Предварительно к уплате сумма налога получилась 0 руб.
Я боюсь, что налог, уплаченный в иностранном государстве, могут не зачесть у нас в РФ и заставят платить дважды, ибо непонятно, действует ли сейчас соглашение об избежании двойного налогообложения между РФ и Германией. Оплату НДФЛ нужно произвести до 15.07.24

Я надеялась, что проверка завершится к этому сроку, и я пойму зачли ли этот уплаченный налог здесь или нет. Но проверка еще длится и по срокам должна завершиться только 01.08.24, то есть позже срока 15.07.24.

Стоит ли мне подстраховаться, самостоятельно рассчитав и перечислив 13% с суммы полученного дохода на счёт?

Алла Грешкина · Accepted Answer

Добрый день,
Указом Президента РФ от 08.08.2023 N 585 приостановлены отдельные положения международных договоров по вопросам налогообложения с 38 государствами, в том числе, с Германией.
Указ Президента РФ от 08.08.2023 N 585 вступил в силу 08.08.2023. Соответственно, с этой даты при выплате резидентам государств, перечисленных в Указе, доходов, которые поименованы в приостановленных статьях, не применяется льготный порядок налогообложения.

На основании пп. 24 п. 1 Указа Президента РФ от 08.08.2023 N 585 приостановлено действие статей 5 - 22 и 24 «Соглашения между Российской Федерацией и Федеративной Республикой Германия об избежании двойного налогообложения в отношении налогов на доходы и имущество» от 29.05.1996, а также пунктов 2 - 7 Протокола к нему (Письмо ФНС РФ от 29.11.2023 N ШЮ-4-13/14936@).

При этом, действие ст. 23 «Устранение двойного налогообложения» Соглашения остается в силе. В связи с этим, если в Германии при выплате дохода был удержан и уплачен налог, то данный факт должен быть учтен при уплате НДФЛ в РФ.
Заплатить ли НДФЛ в РФ или дождаться решения налогового органа по окончанию срока камеральной проверки декларации 3-НДФЛ, который составляет максимум три месяца с даты представления декларации в налоговый орган (п. 1, п. 2 ст. 88 НК РФ) – это решать вам.

С уважением, А. Грешкина

Нужно ли платить НДФЛ физлицу, если проверка декларации еще в процессе?

Вопросы по теме