Какие бухгалтерские проводки использовать при реализации услуг с поиском клиента с помощью агента?

Иван Иванов, 5 сентября 2024

ООО (Принципал) сдаёт в аренду посуточно физ.лицам жилые помещения. ООО (Принципал) размещает объявление о сдачи жилых помещений на сайте Агента. Физическое лицо (покупатель) бронирует сдаваемое жилое помещение на сайте Агента и перечисляет агенту 30% от стоимости аренды. Агент получает от физлица 30% стоимости аренды за бронирование сдающегося помещения и перечисляет ООО (Принципалу) половину от полученного аванса т.е. 15% от стоимости аренды, а 15% от стоимости аренды Агент оставляет себе в качестве вознаграждения за поиск клиентов для Принципала.

Далее физическое лицо (покупатель) при заселении в жилое помещение доплачивает ООО (Принципалу) оставшиеся 70% стоимости аренды.

Вопросы:
1) Какими бухгалтерскими проводками ООО (Принципал) должен отразить у себя эту операцию, если ООО на УСН 15%?

2) ООО должно пробить чек ККМ физическому лицу на доплаченные им 70% при заселении?

471

Решён

Алла Грешкина, эксперт 6 сентября 2024

Добрый день,
В бухгалтерском учете и агента, и принципала, взаимоотношения указанных сторон отражаются с применением счета 76 «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами».
Допустимо к указанному счету открывать дополнительные субсчета: «Расчеты за товары (работы, услуги)», «Расчеты по вознаграждению», «Расчеты по возмещаемым расходам» (Инструкция по применению Плана счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности организаций, утвержденная Приказом МФ РФ от 31.10.2000 N 94н).

Бухгалтерские проводки у принципала:
Д 50 (51) К 76 (агент) - поступили деньги от агента (15% от стоимости аренды)
Д 26 (44) К 76 (агент) - вознаграждение, удержанное агентом, учтено в составе расходов (15% от стоимости аренды)
Д 50 (51) К 76 (ФЛ-арендатор) - поступили деньги от ФЛ-арендатора (70% от стоимости аренды)
Д 76 (агент) К 90.01 - учтены в доходах услуги аренды в полной сумме (100%)
Д 76 (ФЛ-арендатор) К 76 (агент) - зачет сумм в размере 70% от стоимости аренды

ООО-принципал должно пробить чек ККМ физическому лицу на доплаченные им 70% при заселении.

С уважением, А. Грешкина

ИИ

Иван Иванов 6 сентября 2024

Алла Грешкина, Спасибо.

Алла Грешкина, эксперт 6 сентября 2024

Иван Иванов, благодарю! Удачи.

Комментарии закрыты

Если не нашли ответа на свой вопрос — воспользуйтесь поиском или задайте новый.