В каких случаях можно отражать доходы прошлых лет в декларации по налогу за прибыль за текущий период?

Question

Добрый день!

Компания на ООО. Мы в 2024 г. обнаружили документ за 2023 г., который формирует доход. Т.е. получается в декларации за 2023 г ошибка, которая привела к занижению суммы налога (отразили не весь доход).

Согласно п. 1 ст. 81 НК РФ при обнаружении налогоплательщиком в поданной им в налоговый орган налоговой декларации ошибок, приводящих к занижению суммы налога, подлежащей уплате, он обязан представить в налоговый орган уточненную налоговую декларацию.

А в каких тогда случаях можно отражать доходы прошлых лет в декларации за текущий период (строка 101 приложения 1 к листу 02)? Можем ли в текущем периоде доначислить доход и указать его в строке 101 приложения 1 к листу 02?

Алла Грешкина · Accepted Answer

Добрый день,
В строке 101 Приложения N 1 к Листу 02 отражаются внереализационные доходы, возникшие в текущем году в связи с новыми обстоятельствами, о которых невозможно было знать ранее (в периоде, за который составлена декларация по налогу на прибыль).
Например, при возврате в текущем году покупателем бракованного товара, приобретенного в прошлом году (Письмо МФ РФ от 25.07.2016 N 03-03-06/1/43372).

Если в прошлом налоговом периоде просто ошибочно забыли отразить какие-либо доходы, то на основании п. 1 ст. 81 НК РФ, необходимо подать уточненную декларацию по налогу на прибыль.

С уважением, А. Грешкина

В каких случаях можно отражать доходы прошлых лет в декларации по налогу за прибыль за текущий период?

Вопросы по теме