Как уплачивать НДС по договору с казначейским сопровождением?

Question

Добрый день.

У ООО на ОСНО заключен договор с казначейским сопровождением. Мы обязаны вести раздельный учет. Как в таком случае должен рассчитываться НДС к уплате?

НДС к зачету можно принимать только по тем документам, которые включены в расходы по договору или НДС считаем, как обычно по всей компании?

Алла Грешкина · Accepted Answer

Добрый день,
Согласно ст. 5 Федерального закона от 05.12.2017 N 362-ФЗ, в случае казначейского сопровождения контрактов, заключенных в рамках Федерального закона от 05.04.2013 N 44-ФЗ, исполнитель открывает в территориальном органе Федерального казначейства лицевой счет, по которому происходят расчеты по контракту.

Порядок раздельного учета для целей учета контракта, организация устанавливает самостоятельно и фиксирует в учетной политике.

Раздельный учет предусмотрен в отношении доходов и расходов (Письма МФ РФ от 11.12.2012 N 03-03-06/1/646, от 27.09.2019 N 03-03-06/3/74462).
В отношении НДС раздельный учет предусмотрен п. 4 ст. 170 НК РФ, если организация осуществляет операции как облагаемые НДС, так и не облагаемые НДС.

Если организация осуществляет все операции по реализации, в том числе, по контракту, с применением ставки НДС 20%, то раздельный учет НДС вести не надо. В этом случае, входной НДС принимается к вычету в общем порядке в целом по организации.

С уважением, А. Грешкина

Как уплачивать НДС по договору с казначейским сопровождением?

Вопросы по теме