Самозанятый перешел на ИП, но не предоставил чеки за прошлый период. Что делать?

Добрый день,
Если организация заключила договор с самозанятым, то согласно ст. 11 и ст. 15 Федерального закона от 27.11.2018 N 422-ФЗ, организация не удерживает НДФЛ и не уплачивает страховые взносы с дохода, выплаченного самозанятому, при условии, что самозанятый предоставил организации чек, сформированный в мобильном приложении «Мой налог». Эти разъяснения представлены в Письме ФНС РФ от 20.02.2019 N СД-4-3/2899@ «О применении налога на профессиональный доход».
Кроме того, в данном Письме отмечено, что для организаций наличие чека, сформированного налогоплательщиком НПД (продавцом, исполнителем) является обязательным для учета расходов при определении налоговой базы. Акт может выступать дополнительным документом, отражающим период или дату оказания услуги, для целей налогового учета расходов покупателя, например, при наличии предоплаты.

Следовательно, если у организации отсутствует чек самозанятого и он не может его восстановить, путем обращения в налоговую инспекцию, то организация не вправе учесть в составе расходов данную выплату самозанятому, кроме того, на эту выплату следует начислить НДФЛ и страховые взносы.
Если договор с самозанятым на текущий момент прекращен (и не заключен новый договор с ИП), то организация подает в налоговую инспекцию сведения на это физическое лицо (самозанятого) о невозможности удержания НДФЛ. Кроме того, организация должна уплатить страховые взносы (Письма МФ РФ от 13.08.2019 N 03-11-11/61078 и от 17.04.2019 N 03-11-11/27454).

Для восстановления чека, как уже отмечено выше, бывшему самозанятому необходимо обратиться в налоговую инспекцию с заявлением о выдаче дубликата чека. Заявление пишется в свободной форме.

С уважением, А. Грешкина