Как учесть возврат товара в налоге УСН?

Question

Наша организация приобретает полуфабрикаты (части протезов) и изготавливает протез. На данные полуфабрикаты установлена гарантия 12 мес. Произошел возврат одного полуфабриката по гарантии в 2024 году, но куплен он был и оплачен в 2023г. Соответственно, в декларации за 2023г. учтено в расходах покупка данного полуфабриката.

Нужно ли сдавать уточненку за 2023 г.? Или можно учесть данный возврат 2024 годом?

Алла Грешкина · Accepted Answer

Добрый день,
При возврате товара (полуфабриката) плательщиком УСН «доходы минус расходы» в следующем году, после признания стоимости возвращенных товаров (полуфабрикатов) в расходах, необходимо подать уточненную декларацию по УСН с исключением из нее данных расходов, доплатить налог и пени (п. 1 ст. 54 НК РФ, п. 1 ст. 75 НК РФ, п. 1 ст. 81 НК РФ).

С уважением, А. Грешкина

Как учесть возврат товара в налоге УСН?

Вопросы по теме