Может ли ИП воспользоваться налоговыми каникулами в Удмуртии?

Ольга, добрый день!

1) Для применения налоговых каникул необходимо попасть под все условия программы. Условия прописаны в ч. 4 ст. 346.20 и ч. 3 ст. 346.50 НК РФ. Вот они:

• ИП применяет УСН или патентную систему налогообложения, она же ПСН или патент: УСН есть двух видов — «Доходы» и «Доходы минус расходы», каникулы есть на обоих.
• В регионе ведения бизнеса есть программа налоговых каникул:
В Удмуртской Республике данный закон был продлен до 31.12.2026 года, налоговые каникулы применимы как для УСН, так и для ПСН. Ознакомиться с законом можно тут - Закон Удмуртской Республики от 14.05.2015 № 32-РЗ. Бизнес по факту должен быть на территории региона каникул.
• ИП открыто первый раз в жизни. Либо — первый раз после начала программы в регионе.
В Удмуртской Республике программа каникул появилась в 2015 году.
• Сфера бизнеса: производственная, социальная, научная, бытовые услуги.
Конкретные виды бизнеса по коду ОКВЭД устанавливает закон региона (Закон Удмуртской Республики от 14.05.2015 № 32-РЗ).
Преподавательская деятельность подходит под 85 код — Образование.
2) Выбор системы налогообложения важно сделать самому налогоплательщику. Для удобства могу рекомендовать воспользоваться калькулятором расчета налоговой нагрузки https://www.kontur-extern.ru/info/calculator-sno.

Выбор системы налогообложения для преподавателя зависит от нескольких факторов: формы деятельности (ИП или самозанятый), уровня доходов, планируемых расходов и предпочтений по упрощению отчетности. Рассмотрим основные варианты:

1. Самозанятость
Условия: Доход до 2,4 млн рублей в год.
Налоговая ставка:
- 4% — при работе с физлицами.
- 6% — при работе с юрлицами и ИП.
Плюсы:
- Минимальная отчетность (нужно только регистрироваться в приложении "Мой налог").
- Нет необходимости платить страховые взносы.
- Простота использования.
Минусы:
- Лимит на доход.
- Не подходит, если вы планируете нанимать сотрудников.

2. Упрощенная система налогообложения (УСН)
Условия: Доход до 200 млн рублей в год.
Варианты:
- УСН "Доходы": Ставка 6% от общего дохода.
- УСН "Доходы минус расходы": Ставка 15% от разницы между доходами и расходами.
Плюсы:
- Простая отчетность (одна декларация в год).
- Возможность уменьшить налог на страховые взносы (при УСН "Доходы").
Минусы:
- Нужно платить фиксированные страховые взносы (в 2025 году 53 658 рублей + 1% от дохода свыше 300 тыс. рублей).
- Если вы выбираете УСН "Доходы минус расходы", нужно подтверждать расходы.

3. Патентная система налогообложения (ПСН)
Условия: Доход до 60 млн рублей в год.
Налог: Фиксированная сумма, зависящая от региона и вида деятельности.
Плюсы:
- Фиксированная стоимость патента.
- Минимальная отчетность.
Минусы:
- Патент нужно покупать заранее (на срок от 1 до 12 месяцев).
- Не подходит, если доходы нестабильные.

4. Общая система налогообложения (ОСНО)
Условия: Подходит для всех, но обычно используется при высоких доходах или работе с крупными компаниями.
Налоги:
- НДФЛ 13% (для физлиц).
- НДС 20% (если вы ИП и работаете с юрлицами).
Плюсы:
- Нет ограничений по доходам.
Минусы:
- Сложная отчетность.
- Высокая налоговая нагрузка.