Как уменьшить налогооблагаемую базу адвокату?

Александр Никитин, 17 марта 2025

Добрый день!

Возникает вопрос, как уменьшить налогооблагаемую базу адвокату.

Есть три примера.

1. Адвокат получает на расчетный счет коллегии гонорар от доверителя каждый месяц сумму в размере 100 рублей. за юридическое сопровождение. Но, в эту суммы могут входит услуги переводчика, которая каждый месяц бывает разной. Как мы понимаем, если ежемесячный платеж одинаковый и сумма перевода заведомо туда включена, то уменьшить налогооблагаемую базу не представляется возможным, даже если есть подтверждающие документы: чеки, акты о выполненных работ? Или необходимо изменять сумму договора, а услуги переводчика оплачивать отдельно и на эту сумму уменьшать налогооблагаемую базу?

2. Адвокат получает на расчетный счет коллегии гонорар от доверителя в размере 100 рублей. В эти 100 рублей входят услуги коворкинга, перелет и гостиница в общем размере 25 рублей (все документы есть). Соответственно мы уменьшаем налогооблагаемую базу на 25 рублей и платим НДФЛ с 75 рублей? 25 рублей коллегия перечисляет адвокату на его личный расчетный счет. Как это оформляется, какими документами и какие бухгалтерские проводки оформляет коллегия?

3. Адвокат получает на расчетный счет коллегии гонорар в размере 75 рублей, хотя по договору с доверителем в стоимость услуги входили коворкинг, перелет и гостиница в размере 25 рублей, но доверитель рассчитался с адвокатом наличными или перевел деньги на личный счет адвоката. Тогда налогооблагаемая база будет 75 рублей? Как это документрно оформляется и какими бухгалтерскими проводками?
Спасибо.

566

Решён

Алла Грешкина, эксперт 18 марта 2025

Добрый день,

Ответ на вопрос №1

При осуществлении адвокатской деятельности через коллегию адвокатов, НДФЛ с доходов адвоката исчисляется, удерживается и уплачивается данными адвокатскими образованием как налоговым агентом.

Если адвокат получает доход от доверителя, то доходы, полученные адвокатом, могут быть уменьшены на сумму фактически произведенных и документально подтвержденных расходов, непосредственно связанных с извлечением дохода, но не более суммы таких доходов от осуществления адвокатской деятельности (Письма МФ РФ от 12.11.2021 N 03-04-05/91510, от 08.10.2021 N 03-04-07/81767, от 07.10.2020 N 03-04-05/87508).

Состав указанных расходов, принимаемых к вычету, определяется адвокатом самостоятельно, при этом, они должны быть фактически оплачены, документально подтверждены и непосредственно связаны с осуществлением адвокатской деятельности и извлечением доходов (Письма МФ РФ от 11.09.2020 N 03-04-05/79828, от 25.06.2019 N 03-04-05/46337, от 17.05.2019 N 03-04-05/35775, от 04.12.2020 N 03-04-05/106356, от 06.11.2020 N 03-04-05/96863, от 27.10.2020 N 03-04-05/93494).

Соответственно, если адвокат каждый месяц получает за юридическое сопровождение на расчетный счет коллегии адвокатов гонорар от доверителя, в который входит сумма услуг переводчика, то при наличии документов, подтверждающих оплату услуг переводчика за счет средств адвоката, его доход может быть уменьшен на указанную сумму. Либо условия договора могут быть изменены, путем заключения с переводчиком отдельного договора.

АН

Александр Никитин 19 марта 2025

Алла Грешкина, Большое спасибо за ответ! Если возникнут вопросы, я вернусь к Вам. Ещё раз большое спасибо.

Алла Грешкина, эксперт 19 марта 2025

Александр Никитин, благодарю! Удачи вам.

Алла Грешкина, эксперт Изменен 18 марта 2025

Ответы на вопросы №2 и №3

При расчете НДФЛ коллегией адвокатов с гонорара полученного от доверителя на расчетный счет коллегии, согласно ст. 221 НК РФ, адвокату может быть предоставлен профессиональный налоговый вычет на основании его заявления с приложенными документами, подтверждающими расходы (Письма МФ РФ от 01.08.2024 N 03-04-05/72120, от 29.12.2021 N 03-04-05/107456).

При получении денег от доверителя на расчетный счет коллегии адвокатов, делается бухгалтерская проводка:
Д 51 К 86 «Целевое финансирование»

Сумма, причитающаяся адвокату за оказанные им профессиональные услуги, отражается проводкой:
Д 86 К 76

Если доверитель рассчитался с адвокатом наличными или перевел деньги на личный счет адвоката, то адвокат должен сдать эту сумму в кассу коллегии адвокатов. Далее, эти денежные средства зачисляются на расчетный счет коллегии адвокатов.

С уважением, А. Грешкина

АН

Александр Никитин 20 марта 2025

Алла Грешкина, Доброе утро!
Как мы правильно поняли, нам необходимо утвердить некий порядок по уменьшению налогооблагаемой базы с приложением образца заявления. Утвердив его, мы используем этот порядок в работе?
Как мы понимаем коллегия адвокатов в соотвествии сНК РФ является налоговым агентом, соотвественно мы можем производить иные вычеты из полученных доходов адвокатов в рамках уменьшения НДФЛ? Даже за налоговый период?
И вопрос по бухгалтерии. Почему Вы считаете, что приход денег по договору с доверителем отражается на 86 счету. а не на 76? Как мы понимаем 86 счет исключительно используется для целевого финансирования коллегии. В конце каждого месяца урегулируется с 26 счетом.
Заранее спасибо.

Комментарии закрыты

Если не нашли ответа на свой вопрос — воспользуйтесь поиском или задайте новый.