Каков порядок пробития чеков при работе отеля с привлечением агента?

Юлия, добрый день.

Да, отелю при оказании услуги нужно сформировать чек на Полный расчет с зачетом ранее внесенной предоплаты. Логика в законе 54-ФЗ следующая:
Чек формируют при расчете, тот, кто этот расчет осуществил.
Расчет - это среди прочего и получение предоплаты, и зачет этой предоплаты.
Поэтому:
1. когда предоплату принимает агент, т.е. осуществляет расчет, агент и формирует чек. В чеке он указывает признак агента и ИНН поставщика услуги, т.е. ИНН отеля. Так агент выполнит свою обязанность перед законом.
2. когда услуга оказана, происходит зачет предоплаты - это тоже расчет. Выполняет услугу и осуществляет расчет отель, значит второй чек формирует отель. И не имеет значения, что предоплату на своей ККТ отель не оформлял. Таких ситуаций бывает много - это не нарушение.

По второму вопросу.
Есть ряд писем ФНС, например,
• № АБ-3-20/7479@от 15.11.2021
• № АБ-4-20/11334@ от 06.09.2023
Суть в них такая: если в налоговом учете доходы признаются кассовым методом, то при получении 100%-й предоплаты можно с согласия покупателя сразу пробивать чек с признаком способа расчета "полный расчет".
Т.е. важно:
• признавать доходы кассовым методом

• предоплата должна быть полной (100%)
иметь
• согласие покупателя на получение одного чека на Полный расчет, вместо двух. Согласие можно включить в договор-оферту. Если покупатель согласился получить чек на Полный расчет в момент внесения полной предоплаты, то потом он не будет жаловаться в ФНС.

На страницах журнала Главная книга, встречала разъяснения, работает ли этот подход в случаях продажи товаров, работ, услуг через посредника, который действует от своего имени?
Процитирую ответ: «Да. Поскольку посредник действует от своего имени, то ККТ при расчете с покупателем (заказчиком, клиентом) применяет он, а не принципал. Соответственно, если принципал работает на УСН или ином налоговом режиме, предполагающем кассовый метод признания доходов в целях налогообложения, и покупатель не возражает против одного чека "полный расчет", то:
- посредник независимо от своего налогового режима в момент получения от покупателя полной предоплаты формирует чек "полный расчет" (указывая в этом чеке принципала/комитента);
- ни посредник, ни принципал/комитент не выбивают чек в момент передачи товара (выполнения работ, оказания услуг).
Обращу ваше внимание, что это не официальная позиция, а лишь мнение в журнале. Я не смогла найти писем ФНС или Минфина по этому вопросу, поэтому, я бы настоятельно рекомендовала вам, обратиться с официальным запросом в ФНС, прежде, чем внедрять подобную схему.

Хорошего дня