Электронный документооборот
Учет и отчетность
Проверка контрагентов
Торговля и ритейл
Автоматизация бизнеса
Управление HR‑процессами
Участие в закупках
Коммуникации
Сделки с недвижимостью
Банковские услуги
Поиск клиентов
Маркировка товаров
Информационная безопасность
Договор ГПХ заключен между двумя физлицами. Кто платит налоги и какие?
Сюзанна Матюшкина, 30 мая 2025
нанимаемый - физическое лицо (по договору «Исполнитель», гражданин Украины, основание легального пребывания на территории РФ - патент, выданный на год.
Какие налоги возникают у того и другого?
Возникает ли у Заказчика обязанность производить отчисления в различные фонды и если да, то какой процент?
Какой процент подоходного налога у Исполнителя и какой механизм начисления и выплаты такового
9 754
Решён
Удалён
1
При заключении ГПД на выполнение работ (оказание услуг) на территории РФ между двумя физическими лицами, налоги с вознаграждения уплачиваются следующим образом:
- НДФЛ уплачивает ФЛ-исполнитель и подает декларацию 3-НДФЛ. Ставки НДФЛ в 2025 году – от 13% до 22% в зависимости от размера полученного дохода
- страховые взносы уплачивает ФЛ-работодатель и подает РСВ поскольку, физические лица признаются плательщиками страховых взносов (пп. 1 п. 1 ст. 419 НК РФ).
Для этого физическому лицу-работодателю надо встать на учет в налоговой инспекции в качестве плательщика страховых взносов.
Тарифы страховых взносов:
- 30% в пределах установленной единой предельной величины базы для исчисления страховых взносов
- 15,1% свыше установленной единой предельной величины базы для исчисления страховых взносов (п. 3 ст. 425 НК РФ)
Для выплат сверх 1,5 МРОТ – 15% (пп. 17 п. 1 ст. 427 НК РФ).
При заключении с иностранным гражданином ГПД на выполнение работ (оказание услуг), страховые взносы на травматизм начисляются и уплачиваются только если это предусмотрено гражданско-правовым договором (п. 1, п. 2 ст. 5, п. 1 ст. 20.1 Федерального закона от 24.07.1998 N 125-ФЗ «Об обязательном социальном страховании от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний»).
Дополнительно, обращаю Ваше внимание, что НДФЛ и страховые взносы не уплачиваются только при оказании физическому лицу услуг, перечисленных в п. 70 ст. 217 НК РФ (п. 3 ст. 422 НК РФ):
- по присмотру и уходу за детьми, больными лицами, лицами, достигшими возраста 80 лет, а также иными лицами, нуждающимися в постоянном постороннем уходе по заключению медицинской организации;
- по репетиторству;
- по уборке жилых помещений, ведению домашнего хозяйства.
Воспользоваться льготными условиями налогообложения можно, если иностранный гражданин для оказания таких услуг (выполнения работ):
- не привлекает наемных работников
- представил в налоговый орган уведомление об осуществлении (о прекращении) деятельности по оказанию услуг физическому лицу для личных, домашних и (или) иных подобных нужд по форме, утвержденной Приказом ФНС РФ от 31.03.2017 N ММВ-7-14/270@ (п. 7.3 ст. 83 НК РФ, п. 70 ст. 217 НК РФ, пп. 3 п. 3 ст. 422 НК РФ)
С уважением, А. Грешкина
Большое спасибо за ответ!Скажите, пожалуйста, в какой срок с даты заключения ГПД на оказание услуг (или с даты получения патента, или с даты подачи уведомления о заключении ГПД на оказание услуг в орган МВД) нужно подать такое уведомление в налоговый орган?
По договору иностранный гражданин - Исполнитель является помощником по хозяйству.
Заранее спасибо за ответ!
И еще хотелось бы узнать касается ли это (льготное налогообложение) и иностранных граждан, а не только граждан РФ?
Мы заключили договор 26 мая, уведомление о заключении ГПД в МВД подали 27 мая. А сегодня уже 5 мая. Не будет ли каких-то штрафов?
Анна, огромное Вам спасибо!!!
Алла Грешкина, сейчас разбиралась по этому вопросу, но пришла к выводу, что льготы по НДФЛ и СВ п. 70 ст. 217 НК РФ (п. 3 ст. 422 НК РФ) действовали только в отношении доходов, полученных в 2017-2019гг.
Алла, добрый день!
Вот такой комментарий дал другой эксперт: «Алла Грешкина, сейчас разбиралась по этому вопросу, но пришла к выводу, что льготы по НДФЛ и СВ п. 70 ст. 217 НК РФ (п. 3 ст. 422 НК РФ) действовали только в отношении доходов, полученных в 2017-2019гг.». Этот комментарий адресован Вам (см. выше). Где правда?
Положения пп. 3 п. 3 ст. 422 НК РФ действуют в настоящее время и не исключены из НК РФ. Смотрите первоисточник - НК РФ.
Пожалуйста, подскажите по отчетности в этом случае. Наниматель встал на учет в СФР и в налоговую. Исполнитель иностранец (уборка квартиры) подает указанное вами уведомление о деятельности по уборке жилого помещения в ту же налоговую? Тогда нанимателю нужно сдавать раз в квартала нулевой РСВ и раз в месяц перс.сведения? А формы этих отчетов такие же, как для обычных работодателей?
Если не нашли ответа на свой вопрос — воспользуйтесь поиском или задайте новый.