Как резиденту Казахстана платить налоги с дивидендов в РФ?

Добрый день,
На основании пп. 1 п. 1 ст. 208 НК РФ к доходам от источников в РФ относятся дивиденды, полученные от российской организации (Письмо МФ РФ от 05.11.2024 N 03-08-05/108859).

Если гражданин РФ не является налоговым резидентом РФ по причине постоянного проживания за пределами РФ, то в соответствии с п. 3 ст. 224 НК РФ в общем случае, дивиденды подлежат налогообложению НДФЛ в РФ по ставке 15%, независимо от размера дивидендов.

Согласно ст. 7 НК РФ, если международным договором РФ установлены иные правила и нормы, чем предусмотренные НК РФ, применяются правила и нормы международных договоров РФ.
В соответствии со ст. 10 «Дивиденды» Конвенции между Правительством Российской Федерации и Правительством Республики Казахстан об устранении двойного налогообложения и предотвращении уклонения от уплаты налогов на доходы и капитал от 18.10.1996, дивиденды могут облагаться налогом в государстве, резидентом которого является компания, выплачивающая дивиденды, в соответствии с законодательством этого государства, но если получатель является фактическим владельцев дивидендов, то взимаемый таким образом налог не будет превышать 10% общей суммы дивидендов.

Таким образом, дивиденды, полученные гражданином РФ, являющимся резидентом Казахстана на основании вида на жительство, облагаются НДФЛ в РФ по ставке 10%. Российская организация, выплачивающая дивиденды, выступает налоговым агентом по НДФЛ, поэтому, исчисляет и удерживает налог с доходов от источников в РФ (Письма МФ РФ от 07.06.2022 N 03-04-06/53887, от 08.06.2007 N 03-08-05).
Для применения ставки, предусмотренной Конвенцией, гражданин должен представить российской организации документы, предусмотренные ст. 232 НК РФ.

С уважением, А. Грешкина