Как ИП на УСН уменьшить сумму облагаемой НДС 5%?

Александр Базанов, 17 июля 2025

Добрый день!

У нас ИП на ставке 6%. С 2025 г стали платить плюсом НДС 5%. Мы продаём на сайте услуги и по эквайрингу деньги попадают на р/с компании. За часть продаваемых услуг мы переводим деньги по агентскому договору. Как было до 01.01.2025: получили по эквайрингу 100 тыс., 20 тыс. перевели по аген. договору. И с 80 тыс. заплатили налог 6%. ( это за весь год).

Как быть сейчас? На данный момент в чеке у нас пишется НДС 5% на всю сумму, т.к. точную сумму перевода по агент. договору мы можем посчитать только после проведения мероприятия. В 1 квартале мы получили 50 тыс. и заплатили НДС 5% во всей суммы (т.е. я делаю в Эльбе СФ с кодом 26 на сумму 50 тыс). В 2 кв. мы получили 30 тыс. и перевели по агентскому договору 20 тыс.. С какой суммы платить НДС? ( если с 10 тыс., то я делаю СФ на 10 тыс., или как то по другому?).

Если , из-за "неправильного" НДС в чеках мне нужно будет заплатить всё-таки НДС со всей сумму 50+30 тыс. То в конце года я смогу сделать вычет на агент перевод. перед уплатой 6%? или Придется платить 6% с суммы = (50+30)-(50+30)/105*5%=76,19
или (50+30-20)-(50+30)/105*5%=56,19
или есть какой то выход что б заплатить так (50+30-20)-(50+30-20)/105*5=57,14

2 012

Решён

Алла Грешкина, эксперт 22 июля 2025

Добрый день,
Если ИП на УСН, являющийся с 2025 года плательщиком НДС, продает товары (работы, услуги) по агентскому договору, то выручкой ИП является сумма, перечисленная покупателем (Письма ФНС РФ от 08.05.2024 N СД-4-3/5416@, от 05.05.2023 N СД-4-3/5762@, МФ РФ от 01.09.2023 N 03-11-11/83988).

Соответственно, НДС по ставке 5% начисляется на сумму выручки (п. 1 ст. 156 НК РФ, п. 3 ст. 164 НК РФ).

Для целей УСН в доходах учитывается выручка без НДС (п. 1 ст. 248 НК РФ, Письмо МФ РФ от 21.04.2016 N 03-11-11/22923). Поэтому, налог по УСН 6% начисляется на сумму полученной выручки за вычетом НДС.

Разъяснения в материалах:
Как показать агентскую схему на УСН и эквайринг
Считается ли сумма НДС в доходе на УСН

С уважением, А. Грешкина

АБ

Александр Базанов 22 июля 2025

Алла Грешкина, добрый день. Я наверное не правильно объяснила. Если взять Письма ФНС РФ от 08.05.2024 N СД-4-3/5416@ приведенный там пример, то мы являемся маркетплейсом и оставляем у себя 100руб от 1 тыс. И налог 6% мы платим с 100руб. А вопрос в том, с какой суммы платить 5%НДС и если не со всех поступающих денег( а только со 100 руб), то как это правильно показать

Алла Грешкина, эксперт 23 июля 2025

Александр Базанов, если вы являетесь маркетплейсом, то есть, посредником, то вашей выручкой признается только вознаграждение, а не вся сумма, полученная от покупателей. Соответственно, НДС облагается это вознаграждение.

В бухгалтерском учете посредника начисление выручки и НДС отражается следующим образом:
Д 76 К 90.1 - начислена выручка
Д 90.3 К 68.2 - начислен НДС

Комментарии закрыты

Если не нашли ответа на свой вопрос — воспользуйтесь поиском или задайте новый.