Должная осмотрительность

Максим, здравствуйте!
Проблема понятия "должная осмотрительность" или как пишут в последние годы "коммерческая осмотрительность" в том, что оно не имеет четкого определения и, как итог, четких критериев, что должно входить в "должную осмотрительность", по каким критериям должна проводиться проверка, и где границы того, когда проверки достаточно, а когда недостаточно.
Как итог, невозможно сделать единый отчет, который бы закрывал это требование от ФНС.
От себя, с точки зрения практики, могу порекомендовать, чтобы полностью закрыть вопрос проявления должной осмотрительности, у вас в организации должны быть внедрены:
- регламент согласования сделки (включая проверку контрагента)
- стандарт/перечень критериев для проверки контрагента, возможно даже под разные сценарии.
Вместо отчета из функциональности Фокуса можно использовать экспресс-отчет. Плюс я рекомендую использовать отчет по скоринговой модели "Критерии налоговой проверки" - она как раз заточена под автоматизацию проверки по 333 приказу ФНС, на который и ориентируются по критериям коммерческой осмотрительности.
Однако все равно в отчете должны быть зафиксированы ваши рекомендации исходя из оценки, поэтому еще рекомендую попробовать нашу новую функциональность "Отчет по регламенту" - он как раз позволяет зафиксировать выводы по проверке, включая оценку из экспресс отчета.
Все вместе: отчет из скоринга и отчет по регламенту, плюс ваши внутренние документы, как раз и позволяют в полной мере закрывать проверку по критериям должной/коммерческой осмотрительности.