Какие условия необходимо выполнить ИП на УСН, чтобы учесть в расходах декабря 2025 года уплаченные страховые взносы за сотрудников за декабрь 2025 г.?

Добрый день.
Уведомление по страховым взносам за декабрь обычно не подают, потому что в тот же срок надо сдать отчёт по итогам года. Но если заплатите декабрьские взносы в 2025 году, уведомление нужно, чтобы налоговая засчитала уплату раньше установленного срока. Подайте его до 29 декабря 2025 года и укажите в нём начисленные суммы страховых взносов за декабрь с кодом отчётного периода «34/03».

Когда уведомление поступит в налоговую, по статье 78 НК деньги зачтутся в счёт уплаты страховых взносов не позднее следующего дня, но только после зачёта НДФЛ за работников. Поэтому на ЕНС должно быть положительное сальдо, которого хватит на НДФЛ и страховые взносы.

Добрый день,
Если страховые взносы за работников, начисленные за декабрь 2025 года, уплачены досрочно в декабре 2025 года, то они учитываются в расходах при УСН «доходы минус расходы» в 2025 году.
Разъяснения приведены в Письме ФНС РФ от 18.11.2024 N БС-4-11/13083@, согласно которым, при уплате в декабре в составе ЕНП сумм страховых взносов, исчисленных за декабрь, для их зачета в уведомлении, представляемом в этом месяце, проставляется код отчетного периода 34/03. В этом же уведомлении указывается и сумма исчисленного за период с 23 по 31 декабря НДФЛ с указанием кода отчетного периода 34/13.

С уважением, А. Грешкина