Как заполнить 6‑НДФЛ, если сумма удержанного налога (стр. 140) на 1 рубль больше исчисленного (стр. 160) из‑за округления?

Добрый день,
В соответствии с Письмом ФНС РФ от 20.12.2023 N БС-4-11/15922@ (с учетом изменений, внесенных Письмами ФНС РФ от 28.02.2024 N БС-4-11/2234@, от 05.04.2024 N БС-4-11/4009@) «О направлении КС показателей рекомендуемой формы 6-НДФЛ», для правильного заполнения годового расчета 6-НДФЛ должны соблюдаться следующие контрольные соотношения:
Разница между общей суммой дохода и суммой вычетов из приложения «Сведения о доходах и соответствующих вычетах по месяцам», умноженная на ставку налога, должна отличаться от исчисленной суммы налога по разделу 2 Приложения 1 не более чем на 1 рубль. При этом, должно быть соблюдено равенство:

(Сумма всех строк «Сумма дохода» Приложения «Сведения о доходах и соответствующих вычетах по месяцам налогового периода» - сумма всех строк «Сумма вычета» - сумма всех строк раздела 3 приложения N 1 к 6-НДФЛ) x ставка НДФЛ / 100 – «Сумма налога исчисленная» раздела 2 приложения N 1 к 6-НДФЛ = не больше 1 рубля.

Поэтому, разница за счет округления, не превышающая 1 рубль и предусмотренная контрольными соотношениями, допустима.

Подробные разъяснения в материале Контур Экстерн: Контрольные соотношения для 6‑НДФЛ в 2025 году.

С уважением, А. Грешкина