Может ли ИП продать трактор, учтенный как имущество ИП, как физлицо, и какие налоги заплатит?

Question

Добрый день!

У индивидуального предпринимателя (ИП) на упрощенной системе налогообложения (УСН) с расчетным счетом в банке имеется трактор, который был приобретен и учтен как имущество, используемое в предпринимательской деятельности (т.е. на балансе ИП). ИП хочет продать этот трактор.

Вопросы:
1) Может ли он оформить сделку как физическое лицо (не как ИП) и получить деньги на свой личный счет?

2) Если да, то какие налоги он должен будет заплатить с этой продажи как физическое лицо?

Алла Грешкина · Accepted Answer

Добрый день,
1. ИП не является юридическим лицом.
2. Любое имущество, требующее государственной регистрации (недвижимость, транспортные средства) регистрируются только на физическое лицо, а не «на ИП». Иными словами, гражданин владеет таким имуществом как физическое лицо. Наличие у гражданина статуса ИП на право собственности не влияет. В соответствии со ст. 212 ГК РФ имущество может находиться в собственности граждан и юридических лиц. 
3. Если ИП на УСН использовал транспортное средство в своей предпринимательской деятельности, то доходы от его продажи учитываются в рамках УСН (Письма МФ РФ от 20.01.2025 N 03-04-05/3826, от 28.06.2023 N 03-04-05/60201, от 14.11.2022 N 03-04-05/110555, от 05.03.2022 N 03-04-05/16195, от 24.04.2020 N 03-04-05/33262).

Следовательно, если физическое лицо со статусом ИП на УСН использовал трактор в своей предпринимательской деятельности, то при его продаже уплачивается налог по УСН.

С уважением, А. Грешкина

Может ли ИП продать трактор, учтенный как имущество ИП, как физлицо, и какие налоги заплатит?

Вопросы по теме