Как с/х производителю оформлять реализацию с НДС 10% и без НДС после отмены ТОРГ‑12 и перехода на УПД?

Андрей Стенькин, 27 января 2026

Добрый день!

Организация - с/х, товаропроизводитель, проводим реализацию товара собственного производства как по ставке 10%, так и без НДС (сотрудникам - операция, не подлежащая налогообложению (освобождаемые) по Коду 1010297 в декларации НДС раздел.7).

До 01.01.26. выписывали передаточные документы Торг-12 на всю реализацию и только на реализацию товаров, облагаемых налогом, выставлялись с/ф, из-за этого не использовали УПД, т.к. велась отдельная нумерация документов и она не совпадала.

С 01.01.26г. поменялись формы документов и отменили ТОРГ-12, заменив ее на УПД с кодом 2. Но в эту форму не попадают данные о платежном поручении на аванс, когда как покупатель требует эти данные внести, обосновывая это, что это УПД.

Вопросы:
1) Можем ли мы объединить эти формы и выставлять один документ УПД?

2) Что делать с товарами без НДС? Или так и выставлять отдельно счет-фактуру, отдельно УПД с кодом-2?
Но при этом по ЭДО покупатель не принимает без заполненного поля по платежному поручению.

Решён

Алла Грешкина, эксперт 29 января

Добрый день,
Порядок отмены с 1 января 2026 года товарных накладных и актов выполненных работ, а также применения УПД при использовании ЭДО, разъяснен в материале на официальном сайте ФНС РФ.

Согласно данным разъяснениями, создавать акты и накладные в электронной форме можно с использованием формата универсального передаточного документа (УПД) 5.03 (утвержден Приказом ФНС РФ от 19.12.2023 N ЕД-7-26/970@), который является многофункциональным и объединяет первичный учетный документ и счет-фактуру. Допустимо использовать УПД как для одновременного формирования товарной накладной и акта вместе со счетом-фактурой, так и раздельно.

Если УПД объединяет первичный учетный документ и счет-фактуру, то для счета-фактуры предусмотрен обязательный реквизит «Сведения о платежно-расчетном документе (строка 5 счета-фактуры)» (Таблица 5.6 Приложения N 1 Приказу ФНС РФ от 19.12.2023 N ЕД-7-26/970@).

В связи с этим, если покупатель требует указания данных о платежном поручении на аванс, то можно объединить первичный учетный документ и счет-фактуру и выставлять один документ УПД при использовании ЭДО (Письмо ФНС РФ от 17.06.2021 N ЗГ-3-3/4368).

При этом, учитывая, что после 1 января 2026 года сохраняется возможность формирования первичных учетных документов в виде неформализованных электронных документов, а также на бумажных носителях, то в отношении реализации товаров сотрудникам без НДС, можно продолжать выставлять отдельно счет-фактуру и УПД со статусом «2».

С уважением, А. Грешкина

СС

Сергей Стенькин 30 января

Алла Грешкина, в том то и дело, покупатель требует указания данных о платежном поручении на аванс в первичном учетном документе (УПД) 5.03 со статусом "2", а в программе 1С это не предусмотрено. Возможно нам стоит выставлять по всем реализациям (и с НДС и Без НДС) один многофункциональный документ УПД? Возможно применение УД для операций без НДС? И как тогда выставлять счет-фактуру на аванс?
Или все таки покупателю можно доказать, что платежное поручение на аванс в первичном учетном документе (УПД) 5.03 со статусом "2" не ставится?.

Алла Грешкина, эксперт 30 января

Сергей Стенькин, самым простым и безопасным решением в данной ситуации, на мой взгляд, является выставление по всем реализациям (и с НДС, и без НДС) одного многофункционального документа УПД.

Комментарии закрыты

Если не нашли ответа на свой вопрос — воспользуйтесь поиском или задайте новый.