Электронный документооборот
Учет и отчетность
Проверка контрагентов
Торговля и ритейл
Автоматизация бизнеса
Управление HR‑процессами
Участие в закупках
Коммуникации
Сделки с недвижимостью
Банковские услуги
Поиск клиентов
Маркировка товаров
Информационная безопасность
Обязан ли ИП иметь собственную ККТ при использовании сервиса «Чеки от ЮKassa»?
Кирилл Павлов, 28 января 2026
В соответствии с пунктом 4 статьи 49 Федерального закона от 31.07.2020 № 248-ФЗ «О государственном контроле (надзоре) и муниципальном контроле в Российской Федерации» я сообщил ФНС возражения на объявленное предостережение о недопустимости нарушения обязательных требований налоговой.
В предостережении указано, что по результатам анализа банковских операций за период с 01.01.2025 по 13.03.2025 мной осуществлялись расчеты с покупателями с использованием электронных средств платежа без применения контрольно-кассовой техники, зарегистрированной в налоговом органе. С данным выводом я указал что согласиться не представляется возможным.
Все расчеты с покупателями в указанный период осуществлялись исключительно через платежный сервис ЮKassa. Формирование и направление кассовых чеков при приеме платежей осуществлялось платежным агентом ЮKassa (ООО «Аванпост») с применением зарегистрированной в налоговом органе контрольно-кассовой техники, использованием фискального накопителя и передачей фискальных данных оператору фискальных данных. Покупателям направлялись электронные кассовые чеки, содержащие все обязательные реквизиты, предусмотренные Федеральным законом от 22.05.2003 № 54-ФЗ, включая регистрационный номер ККТ, данные фискального накопителя, фискальный признак документа и признак расчета.
В самих чеках я указан как поставщик а ЮКасса оператором.
Федеральный закон № 54-ФЗ не содержит требования о том, что контрольно-кассовая техника при расчетах в сети Интернет должна быть зарегистрирована именно продавцом, если расчеты осуществляются через платежного агента, который является пользователем ККТ, зарегистрирован в налоговом органе, применяет ККТ, передает фискальные данные в налоговый орган через оператора фискальных данных и выдает либо направляет покупателю кассовый чек. В данном случае обязанность по применению ККТ при расчетах исполнена платежным агентом в полном объеме.
Данная правовая позиция подтверждается разъяснениями Минфина России, в том числе письмами от 16.03.2017 № 03-01-15/15261 и от 11.10.2017 № 03-01-15/66421, согласно которым при формировании кассового чека платежным агентом обязанность по применению контрольно-кассовой техники считается выполненной.
На мое возражение на объявленное предостережение Федеральная налоговая служба отправила ответ, в котором указало мне на то, что:
1. Согласно п. 1 ст. 1.2 ФЗ № 54-ФЗ, ККТ применяют все организации и ИП при расчётах, за исключением прямо установленных законом случаев. При дистанционных расчётах через Интернет ИП обязан: применять ККТ с момента подтверждения перевода средств банком (письмо Минфина от 01.03.2017 № 03-01-15/11618 );
обеспечить передачу покупателю чека в электронной форме на указанный им до расчёта номер/e-mail (п. 5 ст. 1.2 ФЗ № 54-ФЗ).
2. ФЗ № 54-ФЗ не предусматривает исключений для интернет-магазинов, даже если расчёты идут через платёжного агента (письмо Минфина от 10.05.2017 № 03-01-15/28293 );
судебная практика подтверждает: обязанность применять ККТ не снимается на основании привлечения агента (Решение АС г. Москвы от 18.03.2024 № А40-309654/2023);
платёжный агент (ООО «Аванпост») обязан формировать чек по правилам ФЗ № 54-ФЗ, но это не освобождает ИП от собственной обязанности применять ККТ (ФЗ № 161-ФЗ).
3. ИП обязан самостоятельно зарегистрировать и применять ККТ (п. 1 ст. 1.2 ФЗ № 54-ФЗ);
агент может формировать чек только как посредник, но не заменяет собой ККТ поставщика;
данные передаются в ФНС через оператора фискальных данных (ОФД) от ККТ ИП, а не от агента;
покупатель получает чек от ИП (через агента), а не от агента как самостоятельного пользователя ККТ.
И вопрос итоговый в том, должен ли я иметь свою собственную ККТ и купленным ФН и ОФД, чтобы принимать платежи через ЮКассу при имеющемся сервисе «Чеки от Юкассы по 54-ФЗ»? И почему?
Спасибо!
2 404
Решён
Удалён
1
я очень плотно занималась вопросом расчетов через платежных агентов пару лет назад. Законодательно с тех пор ничего нового не произошло, но судя по тому, что вы написали, уже появилась судебная практика, и она подтверждает те разъяснения, которые до этого были только на уровне писем ФНС или Минфина.
К сожалению, предостережение налоговой выписано справедливо. И оно базируется на положениях закона 54-ФЗ. Если упрощенно, то суть сводится к следующему: чек формируют при расчете. Под расчетом понимают не только получение оплаты за товар, но и отгрузка товара (даже, если в этот момент деньги за товар вы не получаете, а получили их ранее).
ИП (ЮЛ) можете пользоваться услугами платежных агентов.
Но тут есть особенности:
1. Пл. агенты не участвуют в доставке товара или оказании услгуги, они только принимают деньги за вознаграждение в пользу другого ЮЛ (ИП) - на то они и "платежные" агенты.
2. Пл. агенты обязаны применять ККТ. И вот тут важно: они применяют ККТ именно на прием платежа, а не на передачу товара. Т.е. таким чеком агент выполняет свою обязанность - он на свой р. счет деньги получил, чек на этот платеж сформировал. А вот чек на передачу товара обязан выдать поставщик товара, а не пл. агент, так как агент этот товар не отгружает.
И вот этот момент многие игнорируют - после того как продавец получил от платежного агента деньги и отгрузил товар покупателю (или оказал услугу), продавец на своей ККТ должен сформировать чек на Полный расчет и зачесть в нем предоплату, полученную от агента.
Поэтому, вы, конечно, можете продолжать пользоваться платежной инфраструктурой пл. агента и через него принимать платежи, но приобрести свою ККТ и формировать на ней чеки на отгрузку товара тоже нужно.
Хорошего дня
т.е верно понимаю, что после того, как я получил деньги от ЮКассы себе на расчетный счет (а товар, например билет на мероприятие клиент получил сразу как оплатил заказ в юкассе), то я должен сфомировать чек с признаком "Полный расчёт." и направить его покупателю?
Тут именно не физический товар а электронный билет например, как таковой отгрузки товара нет.
Дело все в том что чеки от ЮКасса формируется уже сразу с признаком «полный расчет».
Чисто технически не могу выдавать чек сразу на своей кассе, потому что сайт имеет десятки транзакций и в разное время, даже ночью, что-то похожее на афишу билетов.
Как только получу ответ, скорее всего тут же и поделюсь с ним)
Я сейчас также нахожусь в некотором замешательстве, как поступить. Уже в свое время отказался от Ючеков по настоянию менеджеров из Эвотора в пользу оных. Сделал облачную кассу у них, накопитель. По итогу получил очень много неудобств о них. Начиная от сервиса, Служба поддержки никакая. С разрешительным режимом отказались помогать, гарантом мне «розничную продажу» , а не дистанционную. По итогу руками выводил из оборота в ЧЗ. Обещали ТС ПИОТ в первой половине января, до сих пор нет((
В итоге переключился на бизнес-ру, тоже очень сложные процессы по продаже маркированных тряпок. Очень много движений нужно совершить. Тоже постоянно что-то не так.
Сейчас рассматриваю возвращение к ючекам, очень простая схема работы, км выбиваются из оборота по продаже, оба чека формирует, все норм. Но вот, так как чеки агентские, и там должны быть указаны данные поставщика, у меня указана ссылка на мой интернет-магазин, а не мое ИП. В остальном вроде в чеках все норм.
В общем не знаю, извелся уже весь с этими сервисами, сил нет.
Буду рад дельным советам и слежу за вашей ситуацией.
https://disk.yandex.ru/i/PETi58T-1HtmSw
Я как раз думал подключаться или нет, и этот вопрос помог мне разобраться в данной теме
Если не нашли ответа на свой вопрос — воспользуйтесь поиском или задайте новый.