Как зарегистрировать в книге продаж взаимозачет со СДЭКом у ИП на УСН 6%+НДС 5%?

Question

Здравствуйте!

ИП на УСН 6% и НДС 5%. В доходы от реализации ИП на УСН 6% включаются суммы, оплаченные покупателями за товар и доставку по договору, заключенному ИП со СДЭК.

СДЭК получает деньги от имени ИП и оформляет акт взаимозачета, который учитывается при кассовом методе, как оплата. Данная реализация облагается НДС по ставке 5%, применяемой ИП.

Вопрос:
Для регистрации в Книге продаж составляется бухгалтерская справка на сумму взаимозачета?

Алла Грешкина · Accepted Answer

Добрый день,
Если покупатель заказывает товар с доставкой, которую организует продавец с привлечением курьерской службы СДЭК, то продавец оказывает покупателю услуги по организации доставки.
Поскольку, продавец, являясь отправителем товара, заказывает услугу доставки, курьерская служба СДЭК заключает договор именно с продавцом. В этом случае, покупатель оплачивает услугу доставки в рамках договора купли-продажи с продавцом.
Если доставка осуществляется одновременно с реализацией товара, то можно оформить один документ на реализацию товара и услуги доставки.

Если продавец является плательщиком НДС, то при реализации товаров (работ, услуг) он должен выставить покупателю счет-фактуру и зарегистрировать его в книге продаж (п. 3 ст. 169 НК РФ). Так как покупателем в рассматриваемом случае является физическое лицо, то такой счет-фактура составляется в единственном экземпляре, поскольку, физическому лицу он не выставляется (Письмо МФ РФ от 17.11.2016 N 03-07-09/67585).

При регистрации продавцом этого счета-фактуры в книге продаж, применяется код вида операции 26 «Реализация товаров, услуг неплательщикам НДС, получение авансов».
Образец оформления такого счета-фактуры – в Письме ФНС РФ от 20.09.2016 N СД-4-3/17657@.

С уважением, А. Грешкина

Как зарегистрировать в книге продаж взаимозачет со СДЭКом у ИП на УСН 6%+НДС 5%?

Вопросы по теме