Отгрузка товара покупателю из Казахстана на территории РФ: как отразить в книге продаж и по какой ставке НДС?

Добрый день.

Под экспортом, когда применяется ставка НДС 0% (п. 1 ст. 164 НК РФ), понимается вывоз товаров за пределы территории РФ без обязательства об их обратном ввозе.

Если ИП реализовал товар юридическому лицу, зарегистрированному в Казахстане, при этом, товар не вывозился за пределы территории РФ, то данная операция не признается экспортом, в связи с этим, ставка НДС 0% не применяется.

В данном случае, ИП должен применить свою обычную ставку НДС – 5%. Счет-фактура и книга продаж заполняются аналогично, как и при продаже на территории РФ, с указанием в книге продаж кода вида операции «01».

Если в счете-фактуре указывается иностранный покупатель, который не состоит на налоговом учете в РФ, то в строке 6б «ИНН/КПП покупателя» нужно поставить прочерк.

С уважением, А. Грешкина