Какие расходы на Wildberries можно учесть при УСН «доходы минус расходы» в 2026 году?

Question

Добрый день!

Открыто ИП на УСН доходы-расходы.
ИП производит собственный продукт и реализовывает его на Wildberries.
При заполнении КУДиР возник вопрос, какие расходы можно учесть при расчете налога (перечень ограничен в статье 346.16 НК).

Просьба подсказать, можем ли мы включить в расходы нижеперечисленное(первичные документы от торговой площадки имеются ) и на какой пункт статьи 346.16 НК сослаться:
1.стоимость услуг по продвижению товаров на Wildberries (есть УПД)
2.стоимость эквайринга (общая сумма указана в отчете о реализации)
3.услуга возмещение за выдачу и возврат товаров на ПВЗ (есть УПД)
4.штраф за нарушение правил площадки (есть УПД)
5.расходы по перевозке и доставке (есть УПД)
6.расходы за участие по программе лояльности (есть УПД)
7.суммы удержанные за начисленные баллы программы лояльности (отчет о реализации )
8.стоимость утилизированного площадкой товара (есть УПД)

Просьба подсказать какие расходы касаемо маркетплейса можно отнести к пункту 45 статьи 346.16
45) иные расходы, определяемые в порядке, установленном главой 25 настоящего Кодекса.

Заранее благодарим!

Алла Грешкина · Accepted Answer

Добрый день,
В соответствии с пп. 45 п. 1 ст. 346.16 НК РФ, плательщики УСН с объектом «доходы минус расходы» вправе с 2026 года учитывать также иные расходы, определяемые в порядке, установленном гл. 25 НК РФ. То есть, перечень расходов, учитываемых при УСН с объектом «доходы минус расходы», становится аналогичным, как для плательщиков налога на прибыль (Письмо МФ РФ от 28.01.2026 N 03-00-08/5827).

Поэтому, с 2026 года плательщики УСН с объектом «доходы минус расходы» могут учитывать в составе расходов любые затраты, которые (п. 2 ст. 346.16 НК РФ, ст. 252 НК РФ):
- связаны с деятельностью организации (ИП) и направлены на получение дохода;
- экономически обоснованы и документально подтверждены;
- не поименованы в ст. 270 НК РФ.

В связи с этим, при УСН с объектом «доходы минус расходы» можно учесть:
1. Стоимость услуг по продвижению товаров на ВБ, как затраты на маркетинговые услуги (пп. 45 п. 1 ст. 346.16 НК РФ).
2. Стоимость эквайринга, как затраты на услуги банка (пп. 9 п. 1 ст. 346.16 НК РФ).
3. Услуга возмещения за выдачу и возврат товаров на ПВЗ (надо читать договор с маркетплейсом и разбираться о каких конкретно услугах идет речь)
4. Сумма штрафа за нарушение правил площадки – до 2026 года учесть нельзя однозначно, поскольку, в п. 1 ст. 346.16 НК РФ пени и штрафы за нарушение договорных обязательств не указаны в составе расходов (Письма МФ РФ от 23.03.2017 N 03-11-11/16982, от 07.04.2016 N 03-11-06/2/19835). После 2026 года – официальные разъяснения в отношении УСН отсутствуют, но при расчете налога на прибыль данные расходы учитываются на основании пп. 13 п. 1 ст. 265 НК РФ. Поэтому, в соответствии со ст. 21 НК РФ, Вы вправе за разъяснением данного вопроса обратиться в налоговые органы по месту своего учета.
5. Расходы по перевозке и доставке учитываются в качестве транспортных расходов на основании пп. 6 п. 1 ст. 254 НК РФ, как затраты на приобретение работ и услуг производственного характера.

Для понимания возможности учета в расходах услуг, указанных в п. 6 – п. 8 вопроса, надо читать условия договора с маркетплейсом.

С уважением, А. Грешкина

Какие расходы на Wildberries можно учесть при УСН «доходы минус расходы» в 2026 году?

Вопросы по теме