Как отразить обнаруженную счет-фактуру за 2025 г, если ее нашли в 2026 г?

Добрый день, Наталья.

По вопросу есть старое письмо ФНС РФ от 06.09.2006 № ММ-6-03/896@, где как разбирается такая ситуация в п.2.

В этом случае нужно заполнить дополнительный лист книги покупок и подать уточненную декларацию.
Однако, ввиду того, что неуплату НДС неотображение счета-фактуры в нужном периоде не повлекло, поэтому и убытков бюджет не понес, отразите счет-фактуру в текущем периоде в 2026 году.

При этом стоит озаботиться входящими номерами вашего журнала учета корреспонденции, что счет-фактура пришел уже в 2026 году (чтобы была позиция на всякий случай для налоговиков).

С уважением, Ю. Кузнецова