С какого периода ООО обязано перейти на ежемесячные авансовые платежи по налогу на прибыль после утраты УСН в середине года?

Добрый день,
Если организация утратила в течение года право на применение УСН, то она обязана перейти на ОСНО с начала месяца, в котором допущено нарушение (п. 4 ст. 346.13 НК РФ).
В этом случае, авансовые платежи по налогу на прибыль нужно уплачивать по правилам для вновь созданных организаций (п. 4 ст. 346.13 НК РФ, п. 6 ст. 286 НК РФ, п. 1 ст. 287 НК РФ). Вновь созданные организации не платят ежемесячные авансы до истечения первого полного квартала с момента их регистрации (п. 6 ст. 286 НК РФ, п. 5 ст. 287 НК РФ). Независимо от размера выручки, не нужно платить ежемесячные авансы в течение квартала, в котором организация утратила право на применение УСН.

Начиная со второго квартала с момента регистрации, такие организации вправе уплачивать только квартальные авансы при условии, что выручка от реализации не превышала 5 млн. рублей в месяц либо 15 млн. рублей в квартал. Если в каком-то месяце произошло превышение, то со следующего за ним месяца организация должна начать уплачивать ежемесячные авансы внутри квартала.

В рассматриваемом случае, организация утратила право на применение УСН и перешла на ОСНО с 01.07.2025. Соответственно, в этом случае первым отчетным периодом по налогу на прибыль является третий квартал (девять месяцев). Первый авансовый платеж за него нужно рассчитать исходя из прибыли, полученной за период с 1 июля по 30 сентября. При этом, независимо от размера выручки в третьем квартале, ежемесячные авансы в течение этого квартала, не уплачиваются, поскольку, первый полный квартал отсчитывается с 1 июля.
Первые ежемесячные авансы организация должна перечислять в бюджет в 4 квартале, если по итогу третьего квартала доход составил 40 млн. рублей (превысил 15 млн. рублей). Суммы ежемесячных авансов указываются в декларации по налогу на прибыль за третий квартал (девять месяцев).

С уважением, А. Грешкина