Можно ли воспользоваться имущественным вычетом при сдаче коммерческой недвижимости физлицу?

Александр Бородин, 29 марта 2026

Здравствуйте, уважаемые эксперты!

В 2024 г. купил квартиру более 2 млн руб. и ранее не пользовался имущественным вычетом. Сейчас заключил договор с физическим лицом и я, как физической лицо, на сдачу коммерческой недвижимости (офиса) в аренду.

Вопрос:
Могу ли я воспользоваться имущественным вычетом в 2 млн руб. (пока не использую всю сумму вычета). И за текущий год подать в следующем году декларацию 3-НДФЛ в ФНС для применения налогового вычета?

148

Решён

Алла Грешкина, эксперт 30 марта

Добрый день,
При определении налоговой базы по НДФЛ в соответствии с пп. 3 п. 1, пп. 1 п. 3 ст. 220 НК РФ, физическое лицо вправе применить имущественный вычет при приобретении жилой недвижимости.
Что касается имущественного вычета при приобретении физическим лицом нежилой (коммерческой) недвижимости, то согласно официальной позиции, право на имущественный вычет в связи с приобретением нежилой (коммерческой) недвижимости НК РФ не предусмотрено (Письма МФ РФ от 06.12.2018 N 03-04-05/88584, ФНС РФ от 17.08.2012 N ЕД-3-3/2973@, УФНС РФ по Москве от 23.04.2012 N 20-14/035807@).

Следовательно, физическое лицо вправе получить имущественный вычет в случае приобретения жилой недвижимости или доли (долей) в ней. В связи с приобретением нежилой (коммерческой) недвижимости право на имущественный вычет не возникает.

Даже последующий перевод нежилого помещения (например, апартаментов) в жилое помещение (квартиру) также не влечет возникновения права на использование имущественного вычета по НДФЛ (Письмо МФ РФ от 03.02.2020 N 03-04-05/6583).

С уважением, А. Грешкина

АБ

Александр Бородин 30 марта

Здравствуйте. Я наверное слишком сложно сформулировал свой вопрос. Попробую вкратце переформулировать вопрос в виде примера. В 2024 г. я купил квартиру за 4 млн. руб. (имею право применять налоговый вычет 2 млн. руб, но доходов никаких нет) , а в 2025 г. я целый год сдавал офис в аренду физическому лицу и получил доход в 2 млн.руб. Следовательно в 2026 г. я подаю 3 НДФЛ в которой я указываю доход 2 млн.руб и вычет 2 млн.руб. т.е. налог в бюджет платить мне не надо. Все так?

Алла Грешкина, эксперт 31 марта

Александр Бородин, условия, при которых можно воспользоваться имущественным вычетом при покупке жилой недвижимости (квартиры), указаны в ст. 220 НК РФ, среди которых названо наличие доходов, облагаемых по основной ставке НДФЛ.
При отсутствии в году приобретения жилой недвижимости налогооблагаемых доходов, имущественный вычет может быть получен в последующие годы.
Соответственно, если в 2024 году, в котором приобретена квартира, доходов не было, то при появлении дохода от сдачи офиса в аренду в 2025 году, можно заявить имущественный вычет при подаче декларации 3-НДФЛ по итогу 2025 года, если соблюдаются иные условия и ранее имущественный вычет при покупке других объектов недвижимости не использовался.

Комментарии закрыты

Если не нашли ответа на свой вопрос — воспользуйтесь поиском или задайте новый.