Кассовые чеки, агентский договор

Question

Здравствуйте.

Нужна ваша помощь

Являюсь ИП на УСН 6%, работаю по агентскому договору (Агент), оказываем услуги по покупке и доставке товаров из США. Получаю предоплату от клиента (физ. лица) (Принципала) за товар, оплачиваем его с доставкой до склада посредника-перевозчика в стране продавца, оплачиваю доставку в РФ по поручению от Принципала, товар приход к нам, далее отправляем курьерской службой Принципалу. Перед отправкой клиенту, он должен оплатить остаток и вознаграждение. Как всё это правильно отразить в чеках, и заплатить налог с вознаграждения?
Спасибо!

Оксана Кобзева · Accepted Answer

Добрый день.
Есть ряд писем ФНС, в которых разъяснятся обязанность применять ККТ при покупке физлицами товаров через поверенных (например, от 26.01.2022 Письмо № ПА-4-20/808@), суть такая: если поверенный является ИП или организацией, то при получении денежных средств для оплаты товара от покупателя поверенному необходимо сформировать чек с признаком способа расчета «Полная предварительная оплата до момента передачи предмета расчета». При этом сумму вознаграждения от покупателя за свою деятельность необходимо отразить в отдельном предмете расчета.
Чек на передачу товара должен формировать продавец этого товара, а не поверенный.

Переложу на ваш случай.
При получении каждого платежа, формируйте чек. В чеке две позиции.
1. В одной позиции опишите, за что вы принимаете оплату.
•	Признак способа расчета - укажите "Предоплата" или "Предоплата 100%" - зависит от того полностью ли оплачен заказ или нет.
•	Укажите признак "агент" или "поверенный" - как в договоре 
•	ИНН принципала - физлица. Так ФНС понимает, что это не ваша выручка.

2. Вторая позиция в чеке — это ваше вознаграждение. 
•	Здесь признак способа расчета укажите " Полный расчет"
•	признак агента и ИНН принципала не нужно указывать - так как именно это и есть ваша выручка, с нее вы уплачиваете налоги.

Хорошего дня

Кассовые чеки, агентский договор

Вопросы по теме