Декларация по НДС раздел 9

Добрый день,
В данном случае, необходимо заполнить в декларации по НДС разделы 3, 8 (если имеется НДС к вычету) и 9.
Разделы 8 и 9 заполняются, соответственно, на основании книги покупок и книги продаж.

При реализации товаров в розницу, в том числе, через маркетплейс, счет-фактуру можно не выставлять. В этом случае, как правило, формируется сводный документ о продажах, например, за месяц. Данные разъяснения приведены в Письмах МФ РФ от 02.04.2018 N 03-07-09/21088, от 27.04.2017 N 03-01-15/25767, от 15.07.2019 N 03-07-09/52125, ФНС РФ от 24.08.2021 N 3-1-11/0122@.
Этот сводный документ регистрируется в книге продаж в периоде реализации товаров маркетплейсом покупателям. НДС начисляется, исходя из стоимости товаров, по которой маркетплейс их реализовал покупателям (Письмо МФ РФ от 28.12.2020 N 03-07-14/114700). Стоимость проданных товаров нужно взять из отчета маркетплейса о продажах.
Реализация товаров и начисленный на нее НДС, при применении ставки 5%, отражается по строке 022 раздела 3 декларации по НДС.

При заполнении раздела 9 декларации по НДС
- в строках 010 - 224 отражаются данные, указанные, соответственно, в графах 2 - 6, 8, 10 - 23 книги продаж.
При этом в строке 010 указывается код вида операции «26», который используется при регистрации документов по розничным продажам населению.
- в строках 230 - 280 отражаются итоговые данные по книге продаж, указываемые, соответственно, по строке «Всего» книги продаж. Строки 230 - 280 заполняются на последней странице раздела 9 декларации по НДС.

Если покупатели возвращают товары, то в книге покупок можно зарегистрировать корректировочный сводный документ (если счета-фактуры при реализации не выставляются). Вычет НДС может быть заявлен в том налоговом периоде, в котором выставлен корректировочный счет-фактура (корректировочной сводный документ), а также в пределах трех лет со дня его составления (п. 13 ст. 171 НК РФ, п. 10 ст. 172 НК РФ, п. п. 2, 12 Правил ведения книги покупок, утвержденных Постановлением Правительства РФ от 26.12.2011 N 1137, Письмо МФ РФ от 15.08.2012 N 03-07-09/116).
Согласно разъяснениям в Письме ФНС РФ от 23.10.2018 N СД-4-3/20667@, при возврате товаров, отгруженных лицам, которым счета-фактуры не выставляются, в книге покупок следует зарегистрировать корректировочный документ, содержащий суммарные (сводные) данные по операциям возврата, совершенным в течении календарного месяца (квартала).
Данные такого корректировочного документа переносятся из книги покупок в раздел 8 декларации по НДС с отражением по строке 120 раздела 3 декларации по НДС.

С уважением, А. Грешкина