Как подать книгу продаж и декларацию по НДС за I кв., если чеки по оплатам физлиц не пробивались?

Добрый день.

Если организация (или ИП) перешли на уплату НДС по ставке 5% с 01.01.2026 года, то начислять НДС на реализацию товаров (работ, услуг) надо с первого квартала 2026 года, что отражается в декларации по НДС за 1-ый квартал и далее.

Если товары реализуются в розницу физическим лицам, то можно не выставлять счета-фактуры (требования по оформлению расчетных документов и выставлению счетов-фактур считаются выполненными, если продавец выдал покупателю кассовый чек (п. 7 ст. 168 НК РФ).

В этом случае, в книге продаж может регистрироваться сводный документ на основе данных фискальных накопителей ККТ. Данные разъяснения приведены в Письмах МФ РФ от 02.04.2018 N 03-07-09/21088, от 27.04.2017 N 03-01-15/25767.

Кроме того, согласно Письмам МФ РФ от 15.07.2019 N 03-07-09/52125, ФНС РФ от 24.08.2021 N 3-1-11/0122@, при реализации товаров физическим лицам в книге продаж допускается регистрировать бухгалтерскую справку-расчет или сводный документ (например, сводный счет-фактуру), содержащий суммарные (сводные) данные по указанным операциям, совершенным в течение определенного периода. Данные разъяснения приведены в Письмах МФ РФ от 02.04.2018 N 03-07-09/21088, от 27.04.2017 N 03-01-15/25767, от 15.07.2019 N 03-07-09/52125, ФНС РФ от 24.08.2021 N 3-1-11/0122@.

Этот сводный документ регистрируется в книге продаж в периоде реализации товаров покупателям (Письмо МФ РФ от 28.12.2020 N 03-07-14/114700).

Реализация товаров и начисленный на нее НДС, при применении ставки 5%, отражается по строке 022 раздела 3 декларации по НДС.

С уважением, А. Грешкина

Добрый день Алла, немного неполный ответ, нас больше интересовало не необходимость отправлять декларацию, а то как потом в декларации за первый квартал отразятся чеки коррекции прихода за первый квартал, так как по техническим проблемам, чеки фискальные не пробивались. Но деньги на расчетный счет поступали, выручку мы принимали.