Как отразится продажа 22% доли учредителя самому ООО по налогу на прибыль?

Добрый день.

К сожалению, в тексте вопроса не указано, кем является Учредитель 1 (физическим или юридическим лицом).

Если в силу положений п. 1 ст. 23 Федерального закона от 08.02.1998 N 14-ФЗ «Об обществах с ограниченной ответственностью», у ООО возникает обязанность по приобретению (выкупу) части доли Участника 1, то ООО должно выплатить Участнику 1 действительную стоимость с части доли.

Если Учредитель 1 является юридическим лицом, то при выкупе ООО доли у юридического лица положительная разница между действительной стоимостью части доли и вкладом Учредителя 1 в УК, приходящимся на эту часть доли, признаются дивидендами, с которых ООО должно исчислить, удержать налог на прибыль и перечислить налог в бюджет (Письмо МФ РФ от 22.11.2022 N 03-03-07/113972).

Если ООО выплачивает действительную стоимость части доли деньгами, то других налоговых последствий в части налога на прибыль на этом этапе у ООО не возникает.

Если ООО выплачивает действительную стоимость части доли имуществом, то ООО включает в налоговые доходы разницу между стоимостью передаваемого имущества и первоначальным взносом участника, приходящимся на часть доли и начисляет на нее НДС по ставке 22%. Одновременно ООО восстанавливает и включает в налоговые расходы входной НДС по переданному имуществу в сумме, пропорциональной первоначальному взносу (Письма МФ РФ от 12.11.2024 N 03-07-11/111458, от 22.12.2023 N 03-07-11/124865, от 25.03.2021 N 03-11-06/2/21517).

С уважением, А. Грешкина