Может ли ИП на ОСНО поставить в затраты покупку автомобиля?

Добрый день.

ИП на ОСНО определяют состав своих расходов в порядке, аналогичном порядку определения расходов для расчета налога на прибыль, установленному гл. 25 НК РФ (Письмо МФ РФ от 06.08.2020 N 03-04-05/69032).

Поэтому, ИП на ОСНО вправе учесть расходы на приобретение амортизируемого имущества, используемого в предпринимательской деятельности, через механизм амортизации, в том числе и на имущество, приобретенное до регистрации ИП. Разъяснения приведены в Письме ФНС РФ от 25.07.2013 N ЕД-4-3/13609@.

Срок полезного использования ОС определяется согласно Классификатору основных средств, утвержденному Постановлением Правительства РФ от 01.01.2002 N 1, за минусом количества лет (месяцев) эксплуатации до регистрации ИП (п. 7 ст. 258 НК РФ).
У ИП должны быть документы, подтверждающие приобретение имущества физическим лицом (в частности, договор купли-продажи, акт приема-передачи и платежные документы).

Если ИП приобретает автомобиль за счет кредитных средств, то ИП вправе учесть в профессиональном вычете проценты по банковскому кредиту и комиссию за его обслуживание при условии, что они:
- связаны с предпринимательской деятельностью ИП, направленной на получение дохода
- предусмотрены гл. 25 НК РФ. Данное условие выполняется: проценты по кредитам являются внереализационными расходами (пп. 2 п. 1 ст. 265 НК РФ), а банковская комиссия относится к прочим расходам, связанным с производством и реализацией (пп. 25 п. 1 ст. 264 НК РФ)
- документально подтверждены (кредитным договором, банковскими выписками, подтверждающими уплату процентов и банковской комиссии).

Таким образом, при соблюдении вышеперечисленных условий ИП на ОСНО вправе включить в расходы затраты на покупку автомобиля, который будет использоваться в предпринимательской деятельности, а также учесть в составе профессионального вычета проценты по кредиту и банковскую комиссию (Письма МФ РФ от 01.10.2013 N 03-04-05/40601, от 07.12.2015 N 03-04-07/71364 (направлено Письмом ФНС РФ от 16.12.2015 N БС-4-11/22012 налоговым инспекциям для использования в работе).

С уважением, А. Грешкина

Что делать если налоговая не признает за ИП это право и шлет тревование -Имущество, используемое в предпринимательской деятельности, должно находится в
собственности индивидуального предпринимателя (далее – ИП) как субъекта предпринимательской
деятельности либо быть надлежащим образом введено в неё. Приобретение транспортного средства на
имя физического лица без перерегистрации прав на ИП не дает права последнему учитывать стоимость
такого имущества в составе расходов (амортизации) для целей налогообложения НДФЛ.
Согласно статье 256 Кодекса, амортизируемым признается имущество, находящееся у
налогоплательщика на праве собственности.
Для ИП право собственности должно быть зарегистрировано именно на индивидуального
предпринимателя. И грозит штрафом за включение данных затрат. Что делать в данном случае?