Как в бухучете отразить закрывающие документы по договору 2017 года?

Добрый день.

Если своевременно не были выставлены документы на реализацию услуг, то порядок исправления данной ошибки в бухгалтерском учете установлен ПБУ 22/2010 «Исправление ошибок в бухгалтерском учете и отчетности», согласно которому, ошибка предшествующего отчетного года, не являющаяся существенной, выявленная после даты подписания бухгалтерской отчетности за этот год, исправляется записями по соответствующим счетам бухгалтерского учета в том месяце отчетного года, в котором выявлена ошибка. Прибыль или убыток, возникшие в результате исправления указанной ошибки, отражаются в составе прочих доходов или расходов текущего отчетного периода.

То есть в периоде выявления указанной ошибки, надо оформить документы на реализацию услуг текущей датой, при этом, в графе наименования товаров (работ, услуг) следует указать период оказания услуги и реквизиты договора.

Проводки следующие:
Д 62 К 91.1 – признаны прочие доходы от реализации услуг в прошлом отчетном периоде

Если организация (ИП) являлась плательщиком НДС, то необходимо отразить начисление НДС:
Д 91.2 К 68.2

С уважением, А. Грешкина