Можно ли заключить контракт без НДС в июле или августе, если лимит 20 млн не исчерпан?

Question

Добрый день!

Вопрос такого характера. Мы на УСН (доходы), в планах было заработать 20 млн за 6 месяцев, поэтому все последующие контракты заключались с учетом НДС 5% - они были реализованы в июне, документы с НДС выставлены. Но один контракт (без НДС), планируемый в 1 полугодии, так и не заключился.

Вопрос:
Лимит в 20 млн не исчерпан. Могу ли я в июле или августе заключить контракт без НДС, не превысив лимит?

Алла Грешкина · Accepted Answer

Добрый день.

Налогоплательщики на УСН, доход которых не превысил 20 млн. рублей, освобождаются от уплаты НДС при реализации товаров (выполнении работ, оказании услуг), имущественных прав (п. 1 ст. 145 НК РФ). Освобождение предоставляется автоматически, уведомлять ИФНС не нужно (п. 1 Методических рекомендаций, направленных Письмом ФНС РФ от 30.12.2025 N СД-4-3/11836@). 

Освобождение от НДС является обязательным, отказаться от него нельзя (Письма МФ РФ от 02.12.2024 N 03-07-11/120833, от 15.11.2024 N 03-07-11/113541, от 07.10.2024 N 03-07-11/96800).

Соответственно, если организация или ИП на УСН не достигли лимита дохода 20 млн. рублей, то они автоматически освобождаются от начисления и уплаты НДС. Применение к реализации пониженной ставки НДС 5% является в этом случае неправомерным. Поэтому, надо аннулировать выставленные счета-фактуры. Сумму самой реализации можно не менять, но в нее не должен быть включен НДС.

С уважением, А. Грешкина

Можно ли заключить контракт без НДС в июле или августе, если лимит 20 млн не исчерпан?

Вопросы по теме