Как посчитать таможенные платежи онлайн

Чтобы заранее определить, какие расходы на таможенные платежи нужно заложить в бюджет компании и избежать задержек при выпуске товаров, важно предварительно их рассчитать. Мы подготовили памятку, которая поможет разобраться в логике расчетов, понять, что влияет на итоговую сумму и увидеть, как эти значения формируются на практике.

Что такое таможенные платежи

Таможенные платежи (ТП) — это обязательные платежи, которые декларант уплачивает при таможенном декларировании  товаров, перемещаемых через таможенную границу. К ним относятся таможенные сборы, пошлины, акцизы и НДС. Применение ТП регулируются ст. 52–54 ТК ЕАЭС, разделом II ФЗ № 289-ФЗ «О таможенном регулировании» и ФЗ № 5003-I «О таможенном тарифе».

Уплата ТП — обязательное условие для выпуска товаров. Чтобы таможня приняла декларацию и разрешила выпуск товаров, декларант должен заранее пополнить Единый лицевой счет (ЕЛС) на сумму таможенных платежей, рассчитанную в графе 47 декларации на товары (ДТ). Если средств на ЕЛС окажется недостаточно, таможня откажет в выпуске. В этом случае потребуется подать новую декларацию на тот же товар и повторно уплатить таможенный сбор по ДТ.

Зачем заранее считать сумму платежей

Таможенные платежи уплачиваются авансом: прежде чем подать ДТ, декларант определяет общую сумму к уплате в ДТ и перечисляет ее на ЕЛС. После поступления средств на ЕЛС — заполняет декларацию в соответствии с требованиями таможенного законодательства (Порядок заполнения ДТ, утв. Решением Комиссии Таможенного союза ЕврАзЭС от 20.05.2010 № 257) и направляет ее на проверку. Инспектор проверяет сведения, заявленные в ДТ, и после проведения контроля принимает решение о выпуске товаров, списывая необходимые платежи с ЕЛС декларанта. Поэтому сумму ТП важно рассчитать заранее — это помогает спланировать бюджет компании-декларанта, обеспечить достаточный остаток денежных средств на ЕЛС для выпуска ДТ и избежать задержек в оформлении товаров.

Какие бывают таможенные платежи

Таможенный сбор — обязательный платеж за действия, которые таможня выполняет в ходе проверки ДТ и товара. Таможенные операции включают регистрацию ДТ, форматно-логический контроль, проверку документов, необходимые запросы документов или сведений, внесение изменений, досмотр и другие действия, необходимые для принятия решения по ДТ. Ставки таможенных сборов — фиксированные. Они зависят от размера таможенной стоимости или от количества товаров в ДТ и устанавливаются Правительством.

Таможенные пошлины взимаются при перемещении товаров через границу и бывают двух видов: ввозные и вывозные. Размер и вид пошлины определяются Единым таможенным тарифом для ввозимых товаров и отдельными постановлениями Правительства для различных категорий вывозимых товаров, например, Постановлением Правительства от 27.11.2021 № 2068. Если декларант подтверждает право на льготу, пошлину можно не уплачивать либо уплатить в меньшем размере.

Например, льгота в виде тарифной преференции может быть представлена в отношении товаров, ввозимых из стран, включенных в перечень развивающихся или наименее развитых стран.

Таможенный НДС начисляется при ввозе товаров на территорию РФ. Хотя ставки НДС устанавливает Налоговый кодекс, в случае импорта налог администрирует таможня. Применяются основные ставки: 0% — если товар освобожден от уплаты налога, 10% — льготная ставка, 20% — полная ставка, действующая до конца 2025 года, и 22% — полная ставка, которая будет применяться с 2026 года (ст. 164 НК РФ). Чтобы применять ставку 0% или 10%, товар должен быть включен в специальные перечни, утвержденные Правительством. Например, в перечень льготных товаров, установленный Постановлением Правительства от 31.12.2004 № 908 или в перечень Постановления Правительства от 30.04.2009 № 372. При экспорте НДС в ДТ не заявляется.

Акциз устанавливается для подакцизных товаров согласно ст. 181 НК РФ. При импорте он входит в состав таможенных платежей, а при экспорте уплачивается уже в налоговую службу, а не в таможню.

Антидемпинговые, специальные и компенсационные пошлины применяются в случаях, когда требуется защитить внутренний рынок или отдельные отрасли от внешних рисков. Компенсационные меры применяются, если иностранное государство субсидирует производство или транспортировку товара, из-за чего он получает необоснованное конкурентное преимущество. Актуальный список таких мер публикуется на официальном сайте ЕЭК. В перечень товаров, в отношении которых действуют такие меры, входит порядка 40 категорий продукции — в том числе холоднокатаный металлопрокат, подшипники качения, графитовые электроды, бесшовные трубы, стальные прутки, кованые валки и другие аналогичные позиции.

Как рассчитать таможенные платежи

Рассчитать таможенные платежи можно двумя способами: вручную — по формулам, или автоматически — с помощью онлайн-калькуляторов либо при подготовке ДТ, например, в сервисе Контур.Декларант. Даже если расчет выполняет система, полезно понимать логику — ниже приведена пошаговая схема.

Шаг 1. Определите исходные данные

Сначала нужно определить код товара по ТН ВЭД, таможенную стоимость, валюту и ее курс на дату, максимально приближенную к дате подачи и регистрации декларации. Также следует знать количество товара и страну происхождения, если планируется использовать льготы. Эти параметры станут базой для последующих расчетов.

Шаг 2. Рассчитайте пошлины

Ввозная или вывозная пошлина зависит от вида ставки:

• при адвалорной ставке базой является таможенная стоимость, пошлина = таможенная стоимость × ставка;
• при специфической ставке базой будет количество товара, пошлина = количество × ставка;
• при комбинированной ставке рассчитываются оба показателя (пошлина 1 = таможенная стоимость × ставка; пошлина 2 = количество × ставка). После чего к уплате принимается большее из полученных значений.

Специальные, антидемпинговые и компенсационные пошлины рассчитываются как процент от таможенной стоимости:

АП = ТС × процент, установленный решением ЕЭК.

Шаг 3. Рассчитайте акциз

Если товар относится к подакцизным, акциз определяют по количеству. Ставка фиксирована и задается на единицу продукции:

Акциз = количество товара × ставка акциза.

Шаг 4. Рассчитайте НДС

Базой для НДС служит сумма таможенной стоимости, пошлин и акциза.

НДС = (таможенная стоимость + пошлина + акциз) × ставка НДС.

При расчете применяются ставки 0% (освобождение от уплаты), 10% (льготная) и 20% до конца 2025 года, с 2026 года — 22%.

Антидемпинговые, специальные и компенсационные пошлины являются мерами нетарифного регулирования и не участвуют в расчете НДС, то есть их сумма не прибавляется к основе начисления.

Шаг 5. Добавьте сумму таможенных сборов

Ставка таможенного сбора является фиксированной и как при импорте, так и при экспорте. Она устанавливается либо по таможенной стоимости, либо по количеству товаров, указанному в ДТ. Таможенный сбор рассчитывается один раз по всей ДТ.

Шаг 6. Сложите полученные значения

Итоговая сумма таможенных платежей включает все рассчитанные элементы:

ТП = таможенный сбор + все виды пошлин + акциз + НДС.

Взаимодействуйте с таможней

Отслеживайте запросы и уведомления от инспектора, вносите изменения в декларацию, отправляйте дополнительные документы.

Подробнее

Как упростить расчет таможенных платежей в Контур.Декларанте

В Контур.Декларанте таможенные платежи рассчитываются автоматически при заполнении ДТ. Система подставляет курс ЦБ на нужную дату, определяет ставки по ТН ВЭД, учитывает льготы и формирует сумму пошлин, акциза, НДС и таможенного сбора. Чтобы расчет был корректным, в ДТ нужно указать:

• дату заполнения декларации в гр. 54 — по ней определяется курс валюты;
• таможенную стоимость каждого товара ДТ в гр.45;
• валюту контракта в гр. 22;
• код ТН ВЭД каждого товара ДТ в гр.33;
• дополнительные параметры расчета — если товар требует уточняющих сведений (лента под гр. 33);
• страну происхождения в гр. 34 и код льготы в гр. 36, если применяется преференция.

Курс валюты (гр. 23) система подставляет автоматически.

Что влияет на итоговую сумму таможенных платежей

Сумма ТП по факту подачи ДТ может отличаться от предварительных расчетов, так как на нее влияет несколько параметров:

1. Курс валюты по данным ЦБ на дату регистрации ДТ. Если курс изменился, итоговая сумма в рублях может увеличиться или уменьшиться.

2. Код ТН ВЭД — для каждого кода предусмотрены свои ставки пошлин и акциза. Неверно выбранный код приведет к к неправильному расчету и возможной корректировке итоговой суммы со стороны таможни.

3. Страна происхождения — от нее зависит наличие льгот. При подтвержденной преференции пошлина может быть снижена или не взиматься. Иногда инспектор при проверке ДТ может решить, что документы на происхождение товара не оформлены, как нужно, и не принять преференцию. В этом случае пошлину придется уплатить в полном объеме.

4. Таможенная стоимость и количество товара — это базовые параметры для расчета пошлин, акциза и НДС. Любое изменение стоимости или количества товара в ходе проверки ДТ повлияет на итоговую сумму.

Именно поэтому после предварительного расчета суммы ТП рекомендуется пополнять ЕЛС с небольшим запасом. Это позволит учесть возможные расхождения в расчетах, если льготы или преференции не будут применены или если инспектор потребует корректировки таможенной стоимости.

Примеры расчета таможенных платежей

Все значения приведены по состоянию на 01.12.2025.

При адвалорной ставке ввозной пошлины

Исходные данные:

• направление перемещения — ввоз;
• код ТН ВЭД — 8412 90 800 9;
• цена товара в валюте — 3 500 юань;
• курс валюты на дату расчета — 11.0211;
• таможенная стоимость (для примера условимся, что равна цене без учета дополнительных расходов) — 38 573.85 руб.;
• ставка ввозной пошлины — 10%.

Расчет:

1. Таможенный сбор = 1 067 руб.

2. Ввозная пошлина = 38 573.85 × 10% = 3 857.39 руб.

3. НДС = (38 573.85 + 3 857.39) × 20% = 8 486.25 руб.

Итого таможенные платежи к уплате на 01.12.2025 — 13 410.64 руб.

При комбинированной ставке ввозной пошлины

Исходные данные:

• направление перемещения — ввоз;
• код ТН ВЭД — 6301 20 100 0;
• количество товара — 150 кг;
• цена товара в валюте — 4 000 долларов США;
• курс валюты на дату расчета — 78.2284;
• таможенная стоимость (для примера условимся, что равна цене без учета дополнительных расходов) — 312 913.60 руб.;
• ставка ввозной пошлины — 17.5%, но не менее 0.6 евро за 1 кг.

Расчет:

1. Таможенный сбор = 2 134 руб.

2. Ввозная пошлина (к уплате принимается большее значение):

   1. 150 кг × 0.6 евро = 90 × 90.8190 = 8 173.71 руб.;

   2. 312 913.60 × 17.5% = 54 759.88 руб.
      
      К уплате 54 759.88 руб.

3. НДС = (312 913.60 + 54 759.88) × 20% = 73 534.7 руб.

Итого сумма таможенных платежей к уплате на 01.12.2025 — 130 428.58 руб.

При специфической ставке вывозной пошлины

Исходные данные:

• направление перемещения — вывоз;
• код ТН ВЭД — 1001 19 000 0;
• количество товара — 5 000 т;
• цена товара в валюте — 5 000 евро;
• курс валюты на дату расчета — 90.8190;
• таможенная стоимость (для примера условимся, что равна цене без учета дополнительных расходов) — 454 095 руб.;
• ставка вывозной пошлины — 232.3 руб/т.

Расчет:

1. Таможенный сбор = 8 262 руб.

2. Вывозная пошлина = 5 000 т × 232.3 руб. = 1 161 500.00 руб.

Итого сумма таможенных платежей к уплате на 01.12.2025 — 1 169 762.00 руб.

Если вы начинаете самостоятельно декларировать товары, помощником для вас станет Контур.Декларант. 

• При заполнении декларации сервис показывает только поля, которые требуются в том или ином сценарии. 
• Есть подсказки, актуальные справочники и классификаторы.
• Сервис присылает уведомление о статусе декларации.
• Если возникают вопросы, специалисты центра поддержки на связи в любой день недели. 
• Новым пользователям эксперты помогают начать работу в сервисе. 
• Зайти в Контур.Декларант можно с любого компьютера или ноутбука, подключенного к интернету. 

Узнать больше