ЕНВД и ПСН не подходят для продажи маркированной обуви, шуб и лекарств в 2020 году — Контур.Маркет — СКБ Контур

ЕНВД и ПСН не подходят для продажи маркированной обуви, шуб и лекарств в 2020 году

6 декабря 2019
Если продаете меховые изделия, обувь, лекарства на ЕНВД или патенте, нужно сменить систему налогообложения (СНО). С нового года применять эти спецрежимы нельзя (Федеральный закон от 29.09.2019 № 325-ФЗ). Расскажем, что и когда делать, чтобы торговать по закону.

Что делать, если будете торговать обувью, шубами, лекарствами в 2020 году

1. Определите, касаются ли вас поправки в НК РФ

С 1 января 2020 года нельзя применять налоговые режимы ЕНВД и ПСН, если ваша компания продает в розницу следующие товары, подлежащие маркировке:

  • шубы и другую одежду из натурального меха (маркировка установлена постановлением Правительства РФ от 11.08.2016 № 787);
  • туфли, сапоги, тапочки, валенки, босоножки — всю обувь из любого материала, в том числе спортивную (маркировка установлена распоряжением Правительства от 28.04.2018 № 792-р и постановлением Правительства от 05.07.2019 № 860);
  • лекарства (маркировка установлена Федеральным законом от 12.04.2010 № 61-ФЗ).

2. Выберите другую СНО, если планируете продавать маркированные товары в 2020 году

С вменёнки и патента можно перейти на общую систему налогообложения (ОСНО) или упрощенную систему (УСН). 

Общую систему могут применять любые предприятия. Упрощёнку имеют право применять не все компании, есть несколько ограничений. Например, у компании должно быть которых менее 100 сотрудников и доход не более 112,5 млн рублей по итогам девяти месяцев того года, в котором организация подает уведомление о переходе на УСН (пункт 2 ст. 346.12 НК РФ). Предприятия, которые не могут работать на упрощенке, перечислены в пункте 3 статьи 346.12 НК РФ, среди них страховщики, нотариусы, ломбарды и другие.

Общая система налогообложения (ОСНО) подходит, если большинство ваших контрагентов работают с НДС или ваша деятельность связана с импортом. ОСНО предусматривает выплату ряда налогов, в том числе:

  • налог на прибыль организации;
  • НДС 10 %, 20 % или без НДС;
  • налог на имущество организации;
  • региональные налоги и другие.

Упрощенная система налогообложения (УСН) не так обременительна для малой и средней розницы, как ОСНО. Режим имеет два вида:

  • УСН (доходы) – нужно платить налог с доходов. Максимальная ставка равна 6 % в зависимости от региона, могут быть и другие требования, установленные местными органами власти. 
  • УСН (доходы минус расходы) – нужно платить налог с разницы между доходами и расходами. Максимальная ставка равна 15 % и зависит от региона. 

Важно, что на ОСНО и УСН в расходы можно включать только экономически обоснованные затраты, например, покупка канцтоваров для бухгалтерии, а не шубу для директора. Для УСН перечень обоснованных расходов более ограничен. 

Чтобы выбрать налоговую систему, воспользуйтесь калькулятором на сайте ФНС.

При переходе на ОСНО и УСН предприятию понадобится бухгалтерский и налоговый учет. Для этого нужно будет вести первичные документы для оформления приемки товара. Подробнее об этом читайте в разделе ниже.

3. Подайте заявление в налоговую о смене СНО в установленное время

Как перейти с ЕНВД на УСН

Когда

Что делать

До 31 декабря 2019 года Подайте в налоговую уведомление о переходе на упрощенную систему по форме № 26.2-1 (утверждена приказом ФНС от 02.11.2012 № ММВ-7-3/829)
В течение 5 рабочих дней с даты перехода на УСН, то есть, до 15 января 2020 включительно

Подайте в налоговую заявление прекращении деятельности по ЕНВД в установленной форме:

(формы утверждены Приказом ФНС от 11.12.2012 № ММВ-7-6/941@)

Как перейти с ЕНВД на ОСНО

Когда

Что делать

В течение первых пяти рабочих дней января, то есть, с учетом новогодних праздников — до 15 января 2020 включительно

Подайте в налоговую заявление о снятии с учета по ЕНВД в установленной форме:

Если не сменить ЕНВД вовремя, вы автоматически потеряете право на спецрежим и должны будете перейти на ОСНО, пересчитав налоги с начала квартала, в котором была реализована маркированная продукция (статья 346.26 НК РФ). В этом случае перейти на УСН в 2020 году уже не получится, сделать это можно будет только через год в 2021.

Несмотря на то, что право на ЕНВД утратится автоматически, нужно будет подать в ИФНС документы, перечисленные в таблице вверху. Если этого не сделать, придется заплатить штраф в размере 200 руб. (пункт 1 статьи 126 НК РФ)

Как перейти с ПСН на УСН

Когда

Что делать

До 31 декабря 2019 года Подайте в налоговую уведомление о переходе на упрощенную систему по форме № 26.2-1 (утверждена приказом ФНС от 02.11.2012 № ММВ-7-3/829)

Как перейти с ПСН на ОСНО

Как только закончится действие патента, вы автоматически перейдете на ОСНО, если не подадите в ИФНС заявление о применении ПСН в следующем налоговом периоде. 

То есть для торговли маркированными товарами вам просто не нужно продлевать патент.

Если не сменить патент вовремя, вы автоматически потеряете право на патент и должны будете перейти на ОСНО, пересчитав налог с начала года, или с начала срока действия патента (ст. 346.26 НК РФ).

В ИФНС об утрате права на патент нужно будет заявить в течение 10 календарных дней с даты продажи маркированного товара по форме, утвержденной приказом ФНС от 12.07.2019 № ММВ-7-3/352.

4. Измените налоговую систему в настройках ККТ

При смене СНО не нужно перерегистрировать кассу в налоговой, но обязательно поменять налоговую систему в настройках кассы. Касса сама сформирует чек об изменении параметров регистрации и отправит ОФД. Сделать это нужно к началу продаж. Например, магазин обуви откроется 3 января, значит до открытия смены нужно поменять настройки.

Чтобы изменить налоговую систему в настройках кассы быстро и без ошибок, рекомендуем обратиться в ближайший сервисный центр СКБ Контур. Подробнее.

Нужно ли менять фискальный накопитель при смене налогового режима?

Если переходите на УСН, менять ФН не нужно. Вы можете доработать с установленным накопителем до конца срока его действия. Затем воспользуйтесь памяткой по выбору ФН.

Если переходите на ОСНО, убедитесь, что в паспорте вашего ФН нет ограничений для этой налоговой системы. По закону № 54-ФЗ компания на ОСНО может использовать любой фискальный накопитель, если не торгует подакцизными товарами или не работает в отдаленной местности. Это единственные ограничения, они позволяют применять ФН только сроком действия 13 или 18 месяцев. Если не подпадаете под эти ограничения, смена ЕНВД или патента на ОСНО не должна повлечь смену ФН раньше окончания его срока действия.

Однако некоторые производители сами устанавливают ограничения на ФН-36. Эти ограничения прописаны в паспортах фискальных накопителей. Поэтому может возникнуть ситуация, когда клиент перешел на ОСНО, его ФН рассчитан на 36 месяцев, но в паспорте указано, что для ОСНО ФН не предназначен. В этом случае клиенту придется заменить ФН раньше. Подробнее об ограничениях в паспортах.

5. Измените налоговую систему в сервисе, который отправляет номенклатуру на вашу кассу

Чтобы касса печатала чеки с новой СНО, налоговый режим нужно изменить в номенклатуре, которую вы передаете на кассу.  

Изменить СНО в сервисе нужно перед тем, как начнете продавать товары по новой налоговой системе. 

В каталоге товаров тоже нужно указать налоговую систему, которая используется при их продаже. Если выбрали для товаров ОСНО, не забудьте указать ставку НДС (10 %, 20 % или «без НДС»).

Можно ли продавать другие маркированные товары на ЕНВД и патенте

Вы можете использовать ЕНВД и патент, если продаете табак, одежду, автошины, духи и прочие товары, подлежащие маркировке. 

ЕНВД и патент запрещены только для розницы, у которой в ассортименте есть обувь, одежда из натурального меха (шапки к таковой не относятся) или лекарства.

Можно ли совмещать налоговые системы

Представим, что магазин на ЕНВД или патенте продает и одежду, и обувь. Для продажи одежды он хочет оставить ЕНВД, а для продажи обуви планирует сменить налоговую систему. 

В новой редакции пункта 2.3 статьи 346.26 Налогового кодекса появится уточнение (выделено): «Если по итогам налогового периода у налогоплательщика средняя численность работников превысила 100 человек и (или)... им была осуществлена реализация товаров, не относящаяся к розничной торговле в соответствии с абзацем двенадцатым статьи 346.27 настоящего Кодекса, он считается утратившим право на применение системы налогообложения, установленной настоящей главой, и перешедшим на общий режим налогообложения с начала налогового периода, в котором были допущены нарушения указанных требований».

Эту формулировку можно было трактовать так, что налогоплательщик автоматически потеряет ЕНВД и патент, если решит продавать одежду на вмененке, а обувь на УСН или ОСНО. 

Однако Минфин опубликовал разъяснение, согласно которому у вас есть право совмещать налоговые системы: «Налогоплательщики в отношении реализации товаров, подлежащих обязательной маркировке... вправе применять упрощенную систему налогообложения, а в отношении реализации товаров, не подлежащих обязательной маркировке... — ЕНВД» (Письмо Минфина от 13.11.2019 № 03-11-11/87500).

ЕНВД отменят для всех

Система ЕНВД прекратит свое существование через год. Положения главы 26.3 НК РФ, которая касается вмененки, не будут применяются с 1 января 2021 года. Такие поправки в налоговый кодекс внес пункт 8 закона от 29.06.12 № 97-ФЗ.

Региональные власти имеют право отменить ЕНВД раньше, следите за сообщениями региональных ИФНС. Например, Пермская городская Дума отменила вмененку с 1 января 2020 года. Запрет касается территории муниципального образования город Пермь (Решение от 24.09.2019 № 204).

При переходе на УСН и ОСНО нужно будет вести учет 

На УСН и ОСНО налог рассчитывается сложнее, чем на вменёнке и патенте, и зависит от выручки и расходов. 

Чтобы правильно определять налогооблагаемую базу и сумму налога, необходимо вести товарный и бухгалтерский учет на основе первичных документов: накладных, актов, счетов-фактур. Для этого понадобится товароучетная система и бухгалтерская программа.

Пример товароучетной системы — сервис Контур.Маркет. Он помогает автоматизировать учет на основе первички, а кассовая программа сервиса — соблюдать требования закона № 54-ФЗ о контрольно-кассовой технике. 

В Контур.Маркет можно загружать сканы накладных, а не добавлять их вручную. Можно создавать акты по результатам инвентаризации, скачивать документы формата ТОРГ-12. Сервис хранит историю движения каждого товара от поставки до продажи, а ещё строит отчеты о выручке, прибыли, рентабельности, скидках и кассирах.  

Примеры сервисов для бухучетаКонтур.Эльба для юрлиц и предпринимателей, которые ведут учет самостоятельно, и Контур.Бухгалтерия для специалистов по бухучету и налогам.

Удобно, когда товароучетная система умеет работать с бухгалтерией. Контур.Маркет интегрирован с сервисом Контур.Бухгалтерия и программой 1С: Предприятие. Вы можете загружать в Бухгалтерию электронные накладные из Маркета и приходные кассовые ордеры, которые создаются на основе данных о продаже на кассе. В 1С: Предприятие Маркет отправляет накладные и отчеты о розничных продажах, возвратах, авансах.

Комментарии Написать свой
Спасибо за ваше мнение!

Другие новости продукта Маркет

  • 20.03.2020

    Если в вашем кафе ужинает влюбленная пара, скорее всего на этот стол попросят общий чек. Если в кафе обедают сослуживцы, вероятно, каждый из них попросит отдельный счет. Сервис Контур.Маркет помогает одинаково быстро рассчитать гостей в обоих случаях.

  • 17.03.2020

    С 1 марта вступили в силу новые требования к реквизиту чека «Код товара» (тег 1162). Инспекции ФНС по-разному трактуют, относятся ли изменения к алкогольным магазинам. Рассмотрим обе трактовки.

  • 05.03.2020

    У обувной отрасли появилось дополнительное время для перехода на маркировку. Правительство опубликовало постановление, в котором старт обязательной маркировки обуви с 1 марта переносится на 1 июля 2020 года. Расскажем, что и когда делать рознице, которая не успела освоить новые правила.

Вы всё ещё думаете? Просто попробуйте.