Какие налоги платит предприниматель в РФ от входящих переводов на счета ИП в Армении?

Question

Добрый день.

Подскажите, пожалуйста, по такой ситуации.

Я налоговый резидент РФ, нахожусь в РФ, есть ИП на УСН и ПСН. Патент на разработку ПО. Получал оплату от иностранного контрагента в валюте на расчетный счет ИП в РФ в рамках патента, УСН использовал только для внереализационных доходов (при возникновении курсовой разницы). Место осуществления деятельности по патенту — регион получения патента, в котором и проживаю.

Планирую открыть ИП в Армении, буду получать оплату от иностранного контрагента на валютный расчетный счет ИП в Армении, продолжая при этом находиться в РФ. Буду платить в Армении 5% налог на оборот. Вид деятельности тот же. Место осуществления деятельности такое же, тот же регион РФ.

Какие налоги мне придется платить в РФ и как я могу их оптимизировать? Могу ли я учитывать доход в Армении в рамках своего патента в РФ, поскольку это тот же вид деятельности и место осуществления этой деятельности — регион действия патента? Если нет, то придется ли мне учитывать эти доходы в рамках УСН (у меня 6% на доход)? Придется ли платить НДФЛ 13-15% в РФ?

Спасибо.

Алла Грешкина · Accepted Answer

Добрый день.

Налогоплательщики, применяющие УСН, при определении налоговой базы учитывают доходы от реализации товаров (работ, услуг), полученные как из источников в РФ, так и из источников за пределами РФ (п. 1 ст. 249 НК РФ, п. 1 ст. 346.15 НК РФ, Письма МФ РФ от 29.05.2012 N 03-11-09/40, от 04.04.2007 N 03-11-04/102, ФНС РФ от 13.06.2012 N ЕД-4-3/9681@).

В связи с этим доходы от осуществления предпринимательской деятельности российского ИП на УСН в иностранном государстве подлежат налогообложению в РФ налогом по УСН и отражению в декларации по УСН. Формирование налоговой базы по УСН осуществляется в обычном порядке, путем включения в базу налогообложения доходов, полученных как на территории РФ, так и за ее пределами.

Соответственно, в декларации по УСН отражается вся сумма доходов, полученных ИП от предпринимательской деятельности в соответствующем налоговом (отчетном) периоде, как из источников в РФ, так и из источников за пределами РФ (Письмо УМНС по Москве от 24.12.2004 N 21-09/84747).

Если в отношении отдельного вида деятельности ИП приобретен патент и местом осуществления деятельности на основании патента является субъект РФ (регион получения патента), то доходы по этому виду деятельности, полученные от иностранных заказчиков, признаются доходом по ПСН в обычном порядке, независимо от валюты расчетов (оплаты) (Письма МФ РФ от 05.07.2018 N 03-11-12/46655 и от 10.11.2017 N 03-11-12/74010).

Если гражданин РФ регистрирует ИП в иностранном государстве (в рассматриваемом случае – в Армении), то обращаю ваше внимание, что данный сервис предоставляет консультации только в рамках российской законодательной системы, поэтому, о налогах, уплачиваемых ИП на территории иностранного государства, необходимо проконсультироваться у соответствующего специалиста.

С уважением, А. Грешкина

Какие налоги платит предприниматель в РФ от входящих переводов на счета ИП в Армении?

Вопросы по теме