Как отразить не удержанный НДФЛ с сотрудников?

Добрый день,
При переквалификации гражданско-правового договора, заключенного с самозанятым, в трудовой договор, трудовые отношения на основании ст. 19.1 ТК РФ, возникают с того момента, как самозанятого допустили к работе.

С этого периода (даты фактического допущения к работе) организация должна внести исправления в расчет 6-НДФЛ, утвержденный Приказом ФНС РФ от 15.10.2020 N ЕД-7-11/753@.
Для этого организация должна подать уточненный расчет 6-НДФЛ за 2022 год по той же форме, что и первоначальный (с номером корректировки). В расчет включаются все показатели и исправленные, и те, которые были верные (п. 6.4 Порядка заполнения расчета 6-НДФЛ).

Статья в Контур Журнал: Порядок подачи уточненки по 6 НДФЛ

На основании п. 9 ст. 226 НК РФ, доначисленные по результатам камеральных и выездных налоговых проверок суммы НДФЛ, могут быть взысканы за счет средств налогового агента при неправомерном неудержании (неполном удержании) налога налоговым агентом в отношении доходов физических лиц.
В этом случае, перечисленный в бюджет НДФЛ за счет средств налогового агента не признается доходом физических лиц, при выплате которым налоговый агент не удержал налог (п. 5 ст. 208 НК РФ). Поэтому, отражать в расчете 6-НДФЛ за 2023 год доначисленную по итогам проверки и уплаченную за счет средств налогового агента сумму НДФЛ не нужно. Разъяснения приведены в Письме ФНС РФ от 23.04.2021 N БС-4-11/5630@.

С уважением, А. Грешкина