Как происходит отмывание преступных доходов бухгалтерами?

В процессе работы бухгалтеры получают сведения о роде деятельности или сфере бизнеса клиента, об уровне и источниках его доходов. Такие данные важны не только для оценки и переоценки риска ОД/ФТ, но и для понимания типичных сценариев преступных действий.
С этим согласна и рабочая группа ФАТФ. Специалисты считают, что профессиональные консультанты, включая бухгалтеров, имеют доступ к информации, которая помогает выявлять сложные схемы отмывания доходов и финансирования терроризма.
Анализ преступных схем показал наиболее уязвимые места при оказании бухгалтерских услуг. Среди них:
— Финансовые и налоговые консультации. На практике преступники обращаются за финансовыми и налоговыми консультациями лично, чтобы надежнее скрыть активы и избежать финансовых обязательств.
— Создание компаний и трастов. Преступники пытаются замаскировать свою прямую связь с доходами, полученными незаконным путем. Для этого они приходят за помощью при создании корпоративных структур или других сложных юридических образований, таких как трасты.
— Содействие в покупке или продаже имущества. Преступники используют передачу имущества в двух целях: при расслоении крупных сумм для прикрытия переводов незаконных средств или для их инвестиций в законную экономику после отмывания.
— Проведение финансовых операций. Преступники привлекают бухгалтеров для снятия и внесения на счета наличных денежных средств, выдачи и обналичивания чеков, розничных валютных операций, покупки и продажи акций, международных переводов и т.д.
— Связи с кредитно-финансовыми учреждениями. Преступники используют бухгалтеров как посредников или же по их рекомендации обращаются в определенные кредитно-финансовые учреждения. Это двусторонний процесс: иногда банки сами рекомендую подобных клиентов бухгалтерам.
Бухгалтеры должны быть внимательны к этим аспектам своей работы, чтобы предотвратить использование их услуг в незаконных целях. Важно идентифицировать клиентов, оценивать каждого с точки зрения риска ОД/ФТ и периодически пересматривать эти выводы, а также отслеживать ход финансовых операций.