Как уплачивать НДС?

Question

В прошлом квартале сделали аванс за оборудование и получили СФ на аванс, приняли к вычету. В этом квартале получили ТМЦ с полной СФ.

Что делать с НДС? Кусок мы уже принимали в прошлом квартале, сейчас же мы не можем его повторно заявлять? Это кусок надо как-нибудь выкинуть?

Алла Грешкина · Accepted Answer

Добрый день,
Если ваша организация применяет ОСНО (или УСН со ставкой НДС 20%), то при перечислении аванса (предоплаты) поставщику, она имеет право принять к вычету НДС с суммы перечисленного аванса на основании положений п. 12 ст. 171 НК РФ, п. 9 ст. 172 НК РФ.
Разъяснения приведены в Письмах ФНС РФ от 01.10.2015 N ГД-4-3/17141@, МФ РФ от 12.04.2013 N 07-01-06/12203.

В периоде реализации поставщиком товаров (работ, услуг), покупатель вправе заявить входной НДС к вычету с суммы реализованных поставщиком товаров (работ, услуг) с одновременным восстановлением к уплате НДС с аванса, ранее принятого покупателем к вычету в периоде перечисления аванса на основании пп. 3 п. 3 ст. 170 НК РФ. 
В соответствии с официальным мнением, изложенным в Письме МФ РФ от 31.08.2022 N 03-07-11/84811, обязанность по восстановлению НДС, заявленного к вычету по сумме уплаченного с сумм оплаты, частичной оплаты, возникает у покупателя в том периоде, в котором продавец произвел реализацию товаров (работ, услуг).
 
С уважением, А. Грешкина

Как уплачивать НДС?

Вопросы по теме