Налоговый вычет за строительство дома

Добрый день,

Ответ на вопрос №1

На основании пп. 3 и пп. 4 п. 1 ст. 220 НК РФ, физические лица, приобретающие (строящие) жилье, а также земельные участки (вместе с жильем или для будущего строительства), могут заявить имущественный налоговый вычет по расходам на их приобретение, включая проценты по займам и кредитам на это.
Имущественный налоговый вычет предоставляется физическим лицам, если выполняются следующие условия:
- физическое лицо является налоговым резидентом РФ
- у физического лица имеются доходы, облагаемые НДФЛ по стандартным налоговым ставкам, например, 13%
- покупка (строительство) жилого дома осуществляется на территории РФ
- в наличии имеются документы, подтверждающие расходы
- ранее физическое лицо не использовало право на имущественный налоговый вычет на строительство или покупку жилья или использовало его не полностью
- покупка земельного участка не у близкого родственника

Таким образом, можно получить имущественный налоговый вычет за покупку земли и за строительство жилого дома за период, в котором вы имели доходы, облагаемые НДФЛ по стандартным ставкам, например, 13% при выполнении выше указанных условий.

НК РФ не содержит положений о сроке, в течение которого физическое лицо может использовать свое право на получение имущественного вычета в связи с приобретением (строительством) жилья, предусмотренного пп. 3 п. 1, п. 3 ст. 220 НК РФ.
В соответствии с официальной позицией, физическое лицо вправе получить имущественный налоговый вычет в отношении жилья, которое приобретено (построено) более чем за три года до момента обращения за этим вычетом.
Так в Письмах МФ РФ от 11.10.2024 N 03-04-09/99035, от 02.02.2022 N 03-04-09/6801 разъяснено, что право на применение имущественного налогового вычета по НДФЛ не ограничивается тремя годами и можно его использовать в последующих налоговых периодах при наличии указанных в пп. 9 п. 2.1 ст. 210 НК РФ и в п. 6 ст. 210 НК РФ налогооблагаемых доходов, то есть, доходов, облагаемых НДФЛ по стандартным налоговым ставкам.

Ответ на вопрос №2

Имущественный налоговый вычет в отношении земельного участка предоставляется, если участок имеет статус для ИЖС и для ведения садоводства, так как на этих землях разрешено строительство жилого дома.
Кроме того, получить имущественный налоговый вычет при покупке земельного участка можно, если на участке уже есть жилой дом, а также после постройки (достройки) и регистрации ИЖС на земельном участке.

То есть, под понятием «дом введен в эксплуатацию» подразумевается регистрация в ЕГРН права собственности на построенный жилой дом на земельном участке с подходящим видом разрешенного использования.

Сама по себе только покупка земельного участка даже с подходящим видом разрешенного использования или земельного участка с объектом незавершенного строительства, права на получение имущественного налогового вычета не дает.

С уважением, А. Грешкина

Комментарий удален модератором за нарушение правил комментирования