Возмещение трат за личный автомобиль в командировке: по чекам или за фактический расход?

Добрый день.

Согласно ст. 168 ТК РФ и п. 9 Постановления Правительства РФ от 16.04.2025 N 501 «Об утверждении Положения об особенностях направления работников в служебные командировки», при направлении работника в служебную командировку, ему возмещаются, в том числе, расходы на проезд.

Если для проезда в командировку работник использует личный транспорт, то данный факт должен быть отражен в приказе руководителя организации о направлении работника в командировку.

По возвращении из командировки, для возмещения указанных расходов, работник должен составить авансовый отчет, к которому прилагается путевой лист, служебная записка о возмещении понесенных расходов с датами выезда в командировку и возвращения, чеки на покупку ГСМ.

Если работник выезжает в командировку на своем автомобиле с полным баком, заправленным за собственный счет и во время пути только покупает дополнительное количество топлива, то работодатель должен возместить работнику полную стоимость топлива, соответствующую пробегу по путевому листу.

Для расчета топлива, потраченного на служебные цели, данные о пробеге автомобиля за время командировки из путевого листа можно умножить на норму расхода ГСМ из Рекомендаций, утвержденных Распоряжением Минтранса от 14.03.2008 N АМ-23-р.

Полученное количество израсходованного по норме топлива, допустимо умножить на среднюю цену аналогичного топлива.

Такой порядок возмещения расходов на ГСМ сотрудникам, направляемым в командировке на личном транспорте, следует установить во внутренних локальных нормативных актах организации либо в положении о командировках.

С уважением, А. Грешкина