Что сдавать при продаже нежилого помещения: УСН или 3‑НДФЛ?

Добрый день,
Если ИП на УСН использовал нежилую недвижимость в своей предпринимательской деятельности и в ЕГРИП у ИП заявлен такой вид деятельности, как покупка и продажа собственного недвижимого имущества, то доходы от продажи нежилой недвижимости учитываются в рамках УСН (Письма МФ РФ от 20.01.2025 N 03-04-05/3826, от 28.06.2023 N 03-04-05/60201, от 14.11.2022 N 03-04-05/110555, от 05.03.2022 N 03-04-05/16195, от 24.04.2020 N 03-04-05/33262). Соответственно, в этом случае, доходы от продажи отражаются в КУДиР и в декларации по УСН.
Если ИП на УСН является плательщиком НДС, то данная реализация облагается НДС.

В иных случаях, доходы от продажи нежилой недвижимости подлежат налогообложению НДФЛ. Данные разъяснения приведены в Письме МФ РФ от 09.12.2024 N 03-07-11/123886. В этом случае, доходы от продажи отражаются в декларации 3-НДФЛ.

Что касается срока владения нежилым имуществом более пяти лет, то пп. 4 п. 2 ст. 220 НК РФ прямо установлено, что доходы от продажи имущества, которое использовалось в предпринимательской деятельности не освобождаются от НДФЛ, независимо от срока владения. Исключение составляют доходы только от продажи жилой недвижимости и транспортных средств, которые находились в собственности ИП в течение минимального срока владения (п. 17.1 ст. 217 НК РФ, Письма МФ РФ от 15.10.2018 N 03-04-05/73674, от 17.02.2017 N 03-04-05/9044, от 23.03.2012 N 03-04-05/8-365, от 07.09.2011 N 03-04-05/3-637).

С уважением, А. Грешкина